Аванс получен счет фактура на аванс не выписана


Аванс получен   счет фактура на аванс не выписана

Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем


НДС с реализации следует начислить уже при отгрузке товара. Аванс для НДС — это только та оплата, которая получена до отгрузки; .

Поэтому с денег, полученных после отгрузки, авансовый налог начислять не нужно, даже если право собственности еще сохраняется за вами.

Дата отгрузки — это дата первого по времени составления (именно составления, а не подписания обеими сторонами) документа на товары, оформленного продавцом на имя покупателя либо перевозчика. Что будет датой отгрузки в вашем случае? Если товары доставляет покупателю транспортная компания, то это день передачи вами товара представителю перевозчика.

То есть дата составления транспортной накладной. Если же вы везете товар на склад покупателя своими силами, то дата отгрузки — это дата составления вами товарной накладной. Обычно ее подписывают до вывоза товаров со склада и передают доставляющему товар работнику, а уж когда ее подписывает покупатель — для определения даты отгрузки неважно.

Но в любом случае названные вами суммы не будут авансами в целях НДС. Е. Аллямова, г. Москва Получили оплаченные авансом товары и товарную накладную на них. А «отгрузочный» счет-фактуру продавец пообещал выслать нам почтой.

Но квартал уже закончился, а счет-фактура все еще не пришел.

Когда нам восстановить авансовый НДС: непременно в квартале получения товара (по дате накладной) или же можно отложить восстановление до получения счета-фактуры?

: Не только можно, но и нужно.

Дело в том, что до получения «отгрузочного» счета-фактуры на приобретенные товары вы не можете заявить вычет входного НДС по ним, . А восстановить авансовый налог вы обязаны именно в том периоде, в котором у вас возникает право на вычет входного НДС. Это происходит в тот момент, когда товар у вас принят к учету и есть отгрузочные накладная и счет-фактура.

Обратите внимание: восстановить налог в квартале получения права на вычет нужно, даже если вы решили этим вычетом не пользоваться либо отложили его на будущее. Советуем запастись доказательствами, подтверждающими

Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в «1С:Бухгалтерия» 8.3

На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету. Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА.

Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно. В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру.

Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис.

4). При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис.

5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22. Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму.

Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.

Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу. Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.
Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис.

6), с последующей регистрацией авансового счёта-фактуры, которая даёт нам бухгалтерские проводки по начислению НДС с аванса (рис. 7). Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2020 — 2020 годах

Счет-фактура — это источник, который служит юридическим основанием для принятия компанией — приобретателем товара (работы, услуги) суммы НДС, входящего в структуру отпускной цены, к , предусмотренному законодательством. Законодатель в п. 3 ст. 168 НК РФ прямо предписывает продавцу направить данный документ покупателю по факту получения предоплаты за поставленный товар (работу или услугу), равно как и при фактическом выполнении поставщиком своих обязательств.

Имея на руках авансовый счет-фактуру, организация-покупатель может, как если бы у нее имелся отгрузочный документ, воспользоваться правом на вычет НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ). Таким образом, авансовый и отгрузочный документы обладают одинаковой юридической значимостью. Законодатель установил форму, по которой они должны обязательно составляться — ее структура приведена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Скачать форму счета-фактуры вы можете на нашем сайте. В свою очередь для корректировочного счета-фактуры также установлена особая форма — в приложении 2 к постановлению № 1137.

Скачать форму корректировочного счета-фактуры вы можете на нашем сайте. Можно выделить 2 основных критерия разграничения авансовых и отгрузочных счетов-фактур:

  1. момент составления (авансовый документ составляется по факту получения предоплаты продавцом, отгрузочный — по факту продажи товара либо выполнения работы);
  2. полнота заполнения (сведения в некоторые из пунктов авансового счета-фактуры по объективным причинам не всегда могут быть внесены — и это учитывает законодатель).

Изучим специфику обоих указанных критериев подробнее.

154 НК РФ, п.17 Правил ведения книги продаж счета-фактуры на аванс

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

То есть, если аванс пришел первым, то и авансовый документ вы оформляете сразу, даже если тут же следует отгрузка От компании-покупателя пришла предоплата, вы отгрузили ей часть товара.

Как мы отметили выше, законодатель предписывает поставщику сформировать счет-фактуру для покупателя по факту реализации товара, выполнения работ, оказания услуг либо после получения предоплаты за соответствующие обязательства. Из этого правила есть исключения. В соответствии с абз.3–5 п. 1 ст.

Можно ли в этом случае выписать авансовый счет-фактуру на оставшуюся от продажи сумму Нет, так делать нельзя. Когда от фирмы-покупателя приходит предоплата, вы должны оформить документ на весь аванс в течение пяти рабочих дней, чтобы контрагент смог заявить НДС к вычету. А после отгрузки товара или его части, вы выписывает уже обычный счет-фактуру.
Читайте по теме: Обращаем ваше внимание, что да, Минфин неоднократно подчеркивал, что если за предоплатой сразу же следует отгрузка, то авансовый счет-фактуру составлять не нужно.

Однако налоговая инспекция (письмо № КЕ-4-3/3790 от 10.03.2011) опровергает это положение и наказывает организации, не выставляющие документ за аванс при одновременной отгрузке. Кроме перечисленных случаев, стоит сказать отдельно о том, что если компания-поставщик предоставляет свои услуги методом конвейера, и авансовые платежи ей поступаю регулярно, то она имеет право не составлять счет-фактуру на аванс в течение пяти рабочих дней.

Она может делать это в конце отчетного периода. Вариантов, когда документ не выписывается крайне мало, но есть.

Давайте перечислим эти случаи:

  1. если компания-поставщик получает деньги за товар длительного изготовления, закон определяет такой срок — более полугода;
  2. если компания-поставщик получила аванс за товары (работы, услуги) не облагающиеся НДС, либо облагающиеся по ставке 0%;
  3. если фирма освобождена от уплаты НДС

Счет-фактура на аванс оформляется на бланке специальной формы, которая утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 в последней редакции от 19.08.2017.

Скачать бланк счета-фактуры на аванс можно в начале статьи. В счет-фактуру на предоплату надо вписать:

  1. номер и дату документа;
  2. выходные данные вашей компании;
  3. наименование товара, работы, услуги за которую перечислен аванс (берется из договора);
  4. выходные данные вашего контрагента;
  5. сумму платежа;
  6. валюту платежа и ее код;
  7. ставка НДС на этот товар в формате 20/120 или 10/110;
  8. размер начисленного НДС.
  9. сведения о платежном документе, по которому был перечислен аванс

Сначала займемся заполнением строк, они расположены перед табличной частью.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

→ → Актуально на: 4 февраля 2020 г.

Счет-фактура – это документ-основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл.

21 НК РФ. О том, когда нужно выставлять счет-фактуру на аванс, расскажем в нашей консультации. При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах ().
При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат ():

  • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20/120 или 10/110 ().

Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс. Когда выписывать счет-фактуру на аванс? Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет-фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

«Авансовый» счет-фактура должен быть составлен также в течение 5 календарных дней со дня получения аванса ().

При этом если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, выставить счет-фактуру нужно не позднее рабочего дня, следующего за таким днем ().

Счет-фактура на предоплату не составляется, если аванс получен в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые ():

  • или имеют длительность производственного цикла изготовления свыше 6 месяцев;
  • или облагаются по налоговой ставке 0%;
  • или не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Кроме того, как следует из разъяснений Минфина, выставлять «авансовый» счет-фактуру также не нужно, если отгрузка произошла в течение 5 календарных дней со дня получения аванса в счет этой отгрузки (). Таким образом, сроки выставления счетов-фактур на аванс в 2020 году по сравнению с 2020 годом не изменились. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Счет‑фактура на аванс: как его правильно составить и зарегистрировать

От себя добавим, что под указанную норму подпадают также «вмененщики», предприниматели на ПСН, плательщики единого сельхозналога и те, кто получил освобождение по статье НК РФ.

Наконец, «авансовый» счет-фактура не оформляется при экспорте товара, облагаемого по нулевой ставке. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи НК РФ предоплата за товар, который облагается по нулевой ставке, в налоговую базу не включается.

Следовательно, и «авансовый» счет-фактура здесь не нужен (письмо Минфина России 10.01.18 № 03-07-08/142; «»).

Это же правило применяется в ситуации, когда предоплата сделана в рамках операций, полностью освобожденных от НДС по статье НК РФ.

Сдать через интернет декларацию по НДС с документами, подтверждающими экспорт Счет-фактура на предоплату оформляется так же, как и «обычный» счет-фактура (правила заполнения приведены в статье «»). Но существуют некоторые особенности, которые нужно учитывать при заполнении отдельных полей «авансового» счета-фактуры (см. табл.1). Таблица 1 Правила заполнения отдельных строк «авансового» счета-фактуры Номер Наименование Содержание «Шапка» счета-фактуры строка 1 СЧЕТ-ФАКТУРА №___ от_______________ «Авансовые» счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке вместе с обычными счетами-фактурами.

Особый порядок нумерации для счетов-фактур на предоплату не предусмотрен (письмо Минфина России ). строка 3 Грузоотправитель и его адрес Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России .) строка 4 Грузополучатель и его адрес Всегда ставится прочерк (письмо Минфина России ) строка 5 К платежно-расчетному документу №___ от_______________ Ставится номер и дата платежно-расчетного документа или кассового чека на предоплату. Допустимо указать только три последние цифры в номере платежного поручения (письмо Минфина России ) При безденежной форме расчетов строка 5 не заполняется Таблица в счете-фактуре графа 2 Единица измерения код Всегда ставится прочерк графа

«Авансовый» счет-фактура.

Есть разъяснения

Туроператор после получения предоплаты выписывает счет-фактуру, один экземпляр которого пересылает турагенту, и производит запись в книге продаж. В бухгалтерском учете туроператора вносятся такие записи:ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Авансы полученные»– 22 500 руб. – получена предоплата за путевку от турагента; ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов полученных» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 3432,21 руб.

– начислен налог с предоплаты.

При реализации путевки туроператор выписывает счет-фактуру, производит запись в книге продаж.

По ранее выписанному счету-фактуре по полученной предоплате производится запись в книге покупок.

В учете туроператора бухгалтер запишет следующее: ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»– 45 000 руб. – отражена выручка от продажи путевки;ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 6864,41 руб. – начислен НДС с реализации; ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы полученные» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями»– 22 500 руб.
– зачтен ранее полученный аванс;ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов полученных»– 3432,20 руб.

– принят к вычету НДС, начисленный ранее с полученной предоплаты. А как быть, если в течение этих пяти дней товар контрагенту отгружен? В письме от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39 специалисты главного финансового ведомства дали следующие разъяснения.

В рассматриваемом случае нет необходимости выписывать счет-фактуру на аванс. Его не нужно выписывать и в том случае, если предоплата получена в счет предстоящих поставок товаров, подлежащих налогообложению по нулевой ставке, а также не облагаемых этим налогом.ПОЛУЧЕНИЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПОКУПАТЕЛЕМПолучив от продавца счет-фактуру, покупатель вправе принять «входной» НДС по нему к вычету из бюджета в текущем налоговом периоде (п. 12 ст. 171 Налогового кодекса РФ).

Правда, при этом должны выполняться следующие условия: — продавец выставил счет-фактуру на сумму полученной предоплаты; — организация имеет платежные

Регистрация счетов-фактур на полученные авансы в «1С:Бухгалтерии 8»

О том, как выписывать «авансовые» счета-фактуры на основании документа Поступление на расчетный счет, вы можете прочитать в статье » на ИТС (см. операцию «2.2 Оформление счета-фактуры на аванс».

Данный вариант рекомендуется использовать, когда общее количество выданных счетов-фактур велико и необходимо автоматизировать их выписку. В этом варианте регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за произвольный период.

Для использования варианта № 2 необходимо настроить порядок регистрации счетов-фактур на авансы, принятый организацией в учетной политике. Описание варианта № 2 рассмотрим на примере.

На расчетный счет организации ООО «Торговый дом» в один налоговый период поступило три авансовых платежа: 100 000 руб., 1 500 000 руб.

и 2 000 000 руб. Необходимо выписать счета-фактуры на полученные авансы и исчислить НДС. Выполняются следующие хозяйственные операции (см.

таблицу): 1. . 2. (оформление ).

3. (регистрация выписок банка).

4. (оформление счетов-фактур).

№ Операция Дт Кт Сумма Документ 1С Ввод на основании 1 Настройка учетной политики организации — — — — — 2 Выписка счетов покупателю — — 100 000,00 — — — 1 500 000,00 — — 2 000 000,00 3 Поступление авансов от покупателя 51 62.02 100 000,00 Счет на оплату покупателю 51 62.02 1 500 000,00 51 62.02 2 000 000,00 4 Регистрация счетов-фактур на аванс списком 76.АВ 68.02 15 254,24 Поступление на расчетный счет 76.АВ 68.02 228 813,56 76.АВ 68.02 305 084,75 Для выполнения операции 1 «Настройка учетной политики организации» (см. таблицу) необходимо на закладке НДС указать параметры учетной политики.

Настройка учетной политики позволяет обработке Регистрация счетов-фактур на аванс отслеживать сроки выписки счетов-фактур. В случае отсутствия учетной политики за необходимый период следует ее создать.

Счет-фактура на остаток аванса — в конце налогового периода?

Выписанные и (или) выставленные при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) или передачи имущественных прав счета-фактуры регистрируются налогоплательщиком в книге продаж в соответствии с пунктами 3 и 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Исходя из буквального прочтения норм пункта 14 статьи 167 НК РФ каких-либо исключений из общего правила для случаев, когда предоплата и отгрузка имеют место в одном налоговом периоде, не предусмотрено.

Такого мнения придерживаются налоговые органы, разъясняя, что при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) счет-фактура на сумму такой предварительной оплаты должен быть выставлен в обязательном порядке, даже если отгрузка товаров (работ, услуг) произведена не более чем в течение пяти дней после внесения авансов (письма ФНС России от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 № КЕ-3-3/354).

Однако по мнению Минфина России, если отгрузка товаров (работ, услуг) осуществляется в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предварительной оплаты (частичной оплаты), счета-фактуры по такой предварительной оплате выставлять покупателям не требуется (письма Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39). При использовании этих разъяснений надо учитывать, что такой вывод не следует из пункта 3 статьи 168 НК РФ, а основывается на том, что при отгрузке поставщиком в любом случае будет выставлен счет-фактура, поэтому выставление одновременно и счета-фактуры на аванс не имеет смысла, а лишь увеличивает и усложняет документооборот. Кроме того, письма Минфина России носят рекомендательный характер, не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не являются нормативными правовыми актами.

Мнение судебных органов по данному вопросу принципиально отличается от позиции контролирующих органов.

Оформлять ли счет — фактуру, если аванс и отгрузка прошли в одном квартале?

После этого выписываю счета — фактуры на авансы, по которым отгрузка еще не произошла. А так как авансовых платежей у нас много, я экономлю свое рабочее время и силы, не выставляя лишний раз счета — фактуры.

МИНУСЫ Правда, в этом случае иногда возникают споры с налоговой инспекцией. Бывает, что налоговики слишком формально подходят к авансовым счетам — фактурам.

В частности, заметив в счете — фактуре на отгрузку реквизиты платежного поручения с датой аванса, они могут поинтересоваться, где же сам авансовый счет — фактура. И если его нет, доначислить налог на добавленную стоимость, пени и штрафы. Но арбитражные суды такие доначисления признают необоснованными.

Ведь авансовый платеж в оплату товаров для целей НДС считается таковым до тех пор, пока не произойдет фактическая реализация. К такому выводу пришли судьи ФАС Московского округа в постановлении от 5 мая 2008 г. № КА — А41/3467 — 08. Кроме того, предоплату, полученную от покупателей в одном налоговом периоде с отгрузкой, нельзя считать авансом.

Об этом написано в постановлении ФАС Западно — Сибирского округа от 13 февраля 2006 г. № Ф04 — 233/2006(19490 — А03 — 31).

И наконец, если аванс получен в периоде отгрузки, у компаний не возникает обязанности исчислять и уплачивать налог с аванса.

Поскольку денежные средства теряют характер авансовых платежей.

Так решили судьи ФАС Северо — Кавказского округа в постановлении от 8 мая 2009 г. по делу № А63 — 13178/2008 — С4 — 33. Поэтому при возникновении спора с налоговиками можно попытаться урегулировать проблему в досудебном порядке.

И в жалобе сослаться на положительные судебные решения, письмо Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03 — 07 — 15/39 и постановление ВАС РФ от 10 марта 2009 г.

№ 10022/08. Счет — фактура выставляется на каждый аванс. Многие мои коллеги выставляют авансовые счета — фактуры на каждую предоплату в своей бухгалтерской программе.

Но распечатывают ее только по требованию покупателя. Им так спокойнее. Ведь тогда они в точности соблюдают все требования Налогового кодекса. ПЛЮСЫ Этот вариант самый безрисковый для обеих сторон сделки.

Счет-фактура на аванс – сразу, через 5 дней или по итогам квартала?

Минувшая неделя на нашем форуме прошла под знаком НДС, что неудивительно, так как отчетная кампания в самом разгаре. В центре внимания оказался НДС с авансов полученных — формирование счетов-фактур, зачет аванса при реализации и отражение этих операций в книгах продаж и покупок.

Именно эти вопросы почему-то особенно волновали читателей нашего форума на прошлой неделе.

Как известно, при получении предоплаты возникает обязанность начисления НДС по расчетной ставке.

Согласно п.3 ст.168 НК РФ выставить счет-фактуру необходимо не позднее 5 календарных дней. На практике же встречаются три варианта выставления авансовой счет-фактуры:- счет-фактура выставляется на всю сумму аванса в день его получения;- счет-фактура выставляется только в случае, если отгрузка произошла позднее, чем через 5 дней после получения аванса;- счет-фактура выставляется только на остаток аванса, если таковой имеется на конец месяца или даже квартала. При использовании третьего варианта по полученному авансу, отгрузка в счет которого произошла в течение квартала, записи отсутствуют как в книге продаж, так и в книге покупок.

Но насколько это правомерно? И как настроить программу, чтобы она корректно формировала счета-фактуры по тому способу, который бухгалтеру кажется наиболее оптимальным? Такими вопросами, в частности, задалась читательница нашего форума в теме «».Покупатель 09.09 перечислил нам предоплату 880 тыс., в течении сентября мы отгрузили ему на 700 тыс. Выставили сч-ф на аванс на 180 тыс.

Д 76 АВ К 68.02. Программа при закрытии сентября формирует Д 68.02 К 76 АВ и в итоге по этому клиенту на 30.09 на 76 АВ нет сальдо.

Понимаю, что неправильно поступаем, но у нас банк выгружается 1 раз в мес. К тому времени когда он выгружался, уже произошла частичная отгрузка. Да и покупатель просил сч-ф на 180 тыс., а не на 880.

Теперь правильнее будет вручную удалить эту сч-ф из книги покупок? Ведь сальдо по 76. АВ должно быть по этому клиенту? — Аноним Участники обсуждения подсказали автору вопроса, что в настройках программы можно указать один из предложенных способов формирования счетов-фактур на авансы полученные.

Ну а Клерк. ру, пользуясь случаем, решил провести опрос на эту тему, чтобы выяснить предпочтения бухгалтеров, узнать как на практике чаще всего формируются счета-фактуры на сумму предоплаты. Итак, предлагаем вам выбрать один из вариантов ответа на вопрос: «». Онлайн-курс про то, что бухгалтеру, ИП и директору надо знать про работу с договорами.

Прокачаем ваши юридические навыки и научим разбираться в договорах так, чтобы снизить риски компании и вас лично.

До 1 декабря скидка 50 %.

Новый онлайн-курс со скидкой 50% за 3500 руб Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в «1С:Бухгалтерия» 8.3

На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету. Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА.

Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно. В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру.

Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически».

При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4). При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис.

5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22. Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму. Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.

Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.

Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.

Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис.