Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года


Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года

Оглавление:

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года


Соответственно, эти же цифры должны возникнуть в строках 210-230 отчета по первому кварталу. Чем вызвано требование о необходимости исчисления авансов за 1 квартал по результатам расчетов по 9 месяцам предыдущего года? Тем, что дата для вычисления налога по результатам года сдвинута на 28 марта (п.

4 ст. 289 НК РФ), т. е. практически отвечает окончанию первого квартала. А между тем для большинства плательщиков, осуществляющих поквартальное вычисление сумм налога, действует правило о ежемесячной уплате сумм, относящихся к этим вычислениям (п.

1 ст. 287 НК РФ). То есть платить авансы в течение первого квартала от реальных сумм, относящихся к четвертому кварталу, невозможно в силу того, что таких начислений на даты осуществления платежей еще нет.

При установлении значения, вносимого в строку 290 листа 02 в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал, необходимо ориентироваться лишь на цифры, сформировавшиеся по строке 180 этой декларации. Уменьшать их на величину авансов, показанных применительно к первому кварталу в 9-месячном отчете за предыдущий год и, соответственно, отразившихся по строке 210, не нужно, поскольку:

  1. аванс, исчисляемый к уплате во втором квартале, должен совпадать с величиной налога, рассчитанного за первый квартал (п. 2 ст. 286 НК РФ);
  2. суммы, отражаемые в отчетности по первому кварталу по строке 210, служат для определения итоговых цифр, характеризующих расчеты по налогу, осуществленные в течение этого периода (п. 1 ст. 287 НК РФ), т. е. учитываются при формировании значений, вносимых в комплекты строк 270-271 (к доплате) и 280-281 (к уменьшению).

Следование этим правилам приводит к тому, что в отчетах за все периоды, идущие за первым кварталом, в комплекте строк 210-230 в качестве объема начислений по авансам отображаются легко проверяемые цифры. Эти цифры образуются сложением величины налога, рассчитанного по результатам предшествующего отчетного периода, и объема авансов, исчисленных по итогам этого же периода на идущий

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 1 квартал 2020 г.

— Титульный лист; — подраздел 1.1 Раздела 1; — подраздел 1.2 Раздела 1; — Лист 02; — Приложение № 1 к Листу 02; — Приложение № 2 к Листу 02.

Год Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложение № 1 к Листу 02, Приложение № 2 к Листу 02 Другие подразделы/листы/приложения включаются в состав декларации при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций. Расскажем об общих требованиях к заполнению декларации по налогу на прибыль:

  • Ошибки, допущенные в декларации, нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного ему средства.
  • Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными буквами.
  • Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом.
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля.
  • Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо.
  • Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001».
  • Декларация заполняется чернилами черного/синего/фиолетового цвета.
  • Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д.

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по налогу на прибыль можно в Порядке, утвержденном (далее — Порядок). Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов.

Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (): Период, за который подается декларация по налогу на прибыль Код, соответствующий периоду За I квартал 21 За полугодие 31 За 9 месяцев 33 За год 34 За последний период при реорганизации/ликвидации 50 Если же декларация подается КГН, то указываются иные коды периода. Они также приведены в к Порядку. Есть и другая информация, указываемая в декларации в виде кодов.

Все необходимые для заполнения декларации коды вы найдете в Приложениях к Порядку.

Декларация по прибыли: строка 210

→ → Актуально на: 2 октября 2020 г. Заполнение практически любой налоговой отчетности вызывает вопросы у бухгалтеров, и декларация по налогу на прибыль не стала исключением.

Так, в частности, затруднения возникают с заполнением строки 210 Листа 02. В данной строке отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период.

Приказом ФНС от 19.10.2016 N В этом случае строка 210 Листа 02 декларации () заполняется следующим образом: Период, за который представляется декларация Значение строки 210 строка 210 в декларации за I квартал В строке 210 нужно поставить прочерк строка 210 в декларации за полугодие Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года строка 210 в декларации за 9 месяцев Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года строка 210 в декларации за год Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года Здесь ситуация с заполнением строки 210 Листа 02 обстоит немного сложнее: Период, за который представляется декларация Значение строки 210 строка 210 в декларации за I квартал Перенесите данные строки 320 декларации за 9 месяцев прошлого года строка 210 в декларации за полугодие Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года строка 210 в декларации за 9 месяцев Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года строка 210 в декларации за год Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года Порядок заполнения строки 210 Листа 02 такими организациями аналогичен порядку заполнения организациями, уплачивающими только квартальные авансы: Период, за который представляется декларация Значение строки 210 строка 210 в декларации за январь В строке 210 нужно поставить прочерк строка 210 в декларации за январь — февраль Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь строка 210 в декларации за январь — март Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — февраль строка 210 в декларации за январь — апрель Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — март строка 210 в декларации за январь – май Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — апрель строка 210 в декларации за январь — июнь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — май строка 210 в декларации за январь — июль Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — июнь строка 210 в декларации за январь — август Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — июль строка 210 в декларации за январь — сентябрь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — август строка 210 в декларации за январь — октябрь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – сентябрь строка 210 в декларации за январь — ноябрь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — октябрь строка 210 в декларации за год Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — ноябрь Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Сдайте электронную отчетность бесплатно!
Заполнение строки 210 Листа 02 зависит от того, как организация платит авансовые платежи по прибыли в бюджет (, утв.
Получите полную версию на 3 месяца.

Получите бесплатный тест-драйв на 3 месяца!

ФНС ПФР ФСС Росстат РПН Без очередей Отправляйте отчетность со своего рабочего места или прямо из дома. Вы имеете доступ к системе с любого компьютера и из любой точки мира. Мгновенная доставка Вы всегда успеете отправить отчетность, даже если на часах 23:59. В течение пяти секунд вы получаете уведомление о благополучном поступлении отчетности в контролирующий орган.

100% защита архива отчетов Доступ посторонних лиц к вашей электронной отчетности полностью исключён. Все данные шифруются средствами криптографической защиты информации, сертифицированными ФСБ России, и подписываются личной электронно-цифровой подписью.

Самые актуальные отчетные формы Формируйте актуальные отчеты, соответствующие всем требованиям меняющегося законодательства, благодаря бесплатному автоматическому обновлению форм. Система имеет удобный интуитивный интерфейс, который позволит вам заполнить грамотный отчет без особых усилий и в короткий срок. Посмотреть видео Ведите переписку с контролирующими органами

  • Получайте все необходимые справки, сверки по сборам, налогам, наложенным штрафам и пеням в режиме он-лайн;
  • Отправляйте письма ФНС и ПФР с корректирующими данными.

Знайте о проверке заранее

  • Оценивайте риски, связанные с ведением бизнеса;
  • Оценивайте вероятность проверки вашей компании контролирующими органами.

Проверяйте контрагентов Защитите свой бизнес от ненадёжных партнёров.

Проверяйте организации и ИП, а также получайте информационные выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Отчитывайтесь по кредитным линиям Отправляйте заверенные копии бухгалтерской и налоговой отчётности в банки.

Пользуйтесь бесплатной справочно-правовой системой Используйте удобную систему поиска документов, законов, обзоров, изменений в законодательстве. Обменивайтесь документами без бумаг и курьеров Бесплатно обменивайтесь электронными документами через Интернет.

Электронная цифровая подпись наделяет их той же силой, что есть у бумажных аналогов. Или позвоните по телефону Совместимость с любой бухгалтерской программой Экспортируйте данные из любой бухгалтерской программы, в том числе 1С, или создавайте отчет прямо в «Контур-Экстерн».

Сдавайте отчетность с первого раза Ошибиться просто невозможно благодаря автоматической системе проверки.

SMS-уведомления Моментально получайте уведомления прямо на телефон о том, принят отчёт или нет, а так же о поступивших в ваш адрес требованиях и письмах. Бесплатный роуминг Отправляйте отчетность в инспекции любого региона РФ абсолютно бесплатно. Круглосуточная бесплатная поддержка Федеральный call-центр работает в режиме 24/7 и принимает звонки даже в новогоднюю ночь Обучающие видеосеминары Смотрите семинары «Школы бухгалтера» на актуальные бухгалтерские темы и задавайте вопросы нашим экспертам.

Записи семинаров можно пересмотреть в любое время, когда вам удобно. Более 1 000 000 абонентов Работает с 2002 года Ни одного потерянного отчета за 12 лет Подключаем по Москве и Московской области Мы свяжемся с вами в течение 15 минут

Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года — срок сдачи

Так, если эти показатели не превышают значения в 100 человек, то отправлять декларацию разрешается обоими способами. Если же значение в 100 человек превышено либо налогоплательщик является крупнейшим, то допустима отправка только в электронном виде.

О том, какие установлены для декларации по налогу на прибыль за 1 квартал сроки сдачи, расскажем в следующем разделе.

1 квартал — это первый 2020 года для тех налогоплательщиков, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. Декларация за указанный период представляется в срок до 28 апреля. Однако в 2020 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому срок сдачи прибыли за 1 квартал 2020 года сдвигается на следующий рабочий день — понедельник, 29 апреля.

Существует еще один способ уплаты налога на прибыль — исходя из фактической прибыли. Такие налогоплательщики должны сдавать отчет ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, за месяцы 1 квартала 2020 года — январь, февраль, март — представить отчет налоговикам организации должны до 28 февраля, 28 марта, 29 апреля соответственно.
В случаях нарушения сроков сдачи годовой декларации на налогоплательщиков налагается наказание в виде по ст. 119 НК РФ. Он рассчитывается как 5% от величины налога, заявленной в декларации, но не перечисленной в установленный срок.

Штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

ВАЖНО! Минимальный размер штрафа — 1000 руб. Чаще всего он платится при отсутствии недоимки, при опоздании со сдачей или декларации без начисленного к уплате в бюджет налога.

Максимально субъект может заплатить 30% от величины налога.

Однако при несоблюдении сроков сдачи прибыли за 1 квартал, как и за любой другой отчетный период (полугодие, 9 месяцев), наказание предусмотрено менее суровое. Связано это с тем, что законодательство разграничивает понятия «налог» и «» . Поскольку по итогам 1 квартала нужно перечислить в

Заполняем строки 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2020 года

Соответственно, эти же цифры должны возникнуть в строках 210-230 отчета по первому кварталу.

Чем вызвано требование о необходимости исчисления авансов за 1 квартал по результатам расчетов по 9 месяцам предыдущего года? Тем, что дата для вычисления налога по результатам года сдвинута на 28 марта (п. 4 ст. 289 НК РФ), т. е. практически отвечает окончанию первого квартала.

А между тем для большинства плательщиков, осуществляющих поквартальное вычисление сумм налога, действует правило о сумм, относящихся к этим вычислениям (п. 1 ст. 287 НК РФ). То есть платить авансы в течение первого квартала от реальных сумм, относящихся к четвертому кварталу, невозможно в силу того, что таких начислений на даты осуществления платежей еще нет. При установлении значения, вносимого в строку 290 листа 02 в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал, необходимо ориентироваться лишь на цифры, сформировавшиеся по строке 180 этой декларации.

Уменьшать их на величину авансов, показанных применительно к первому кварталу в 9-месячном отчете за предыдущий год и, соответственно, отразившихся по строке 210, не нужно, поскольку:

  1. аванс, исчисляемый к уплате во втором квартале, должен совпадать с величиной налога, рассчитанного за первый квартал (п. 2 ст. 286 НК РФ);
  2. суммы, отражаемые в отчетности по первому кварталу по строке 210, служат для определения итоговых цифр, характеризующих расчеты по налогу, осуществленные в течение этого периода (п. 1 ст. 287 НК РФ), т. е. учитываются при формировании значений, вносимых в комплекты строк 270-271 (к доплате) и 280-281 (к уменьшению).

Следование этим правилам приводит к тому, что в отчетах за все , в комплекте строк 210-230 в качестве объема начислений по авансам отображаются легко проверяемые цифры. Эти цифры образуются сложением величины налога, рассчитанного по результатам предшествующего отчетного периода, и объема авансов, исчисленных по итогам этого же периода на идущий следом квартал, но без учета в них авансовых начислений, отразившихся в отчете за 9 месяцев по предшествующему году в отношении первого квартала.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020

Бланк действует, начиная с отчетов за 2016 год. Он доступен для скачивания по ссылке ниже: Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи.

Есть три варианта.

  • Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.
  • Платежи каждый квартал.
  • Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально. Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: в отношении сроков сдачи «прибыльной» декларации действует общее для налоговых отчетов правило переноса. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день. Пример 1 Крайняя дата сдачи мартовской отчетности – 28 апреля.

Но в 2020 году 28-е апреля – воскресенье. Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший понедельник – 29-е апреля. Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев).

В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал. Пример 2 Сдать отчетность за 1 квартал 2020 г. по правилам нужно к 28-му апреля.

Но 28 апреля 2020 г. – воскресенье.

Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 29-е апреля.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях Приведем образец заполнения декларации за квартал.

Его можно скачать по ссылке ниже. Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, см.

в таблице 3. Таблица 3. Титульный лист Поле Что указать ИНН Коды из уведомления налоговой о постановке на учет КПП Номер корректировки

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь. По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2020 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с

«Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего»

Листа 02.

К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2020 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  1. если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2020 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4-ом квартале 2020 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2020 г.;
  2. если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2020 г.;
  3. если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2020 г.

При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию.

Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде ().

Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать , утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № Представим для декларации

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года: заполнение и сдача

2020 до 30 сентября 9 мес.

2020 до 28 октября 10 мес. 2020 до 28 ноября 11 мес. 2020 до 30 декабря 2020 год до 28 января 2020 Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена .

Действующая декларация по налогу на прибыль (инструкция по заполнению за 3 квартал 2020 года отражает эти требования) состоит из:

  1. титульного листа (лист 01);
  2. приложения N 1 и N 2 к листу 02.
  3. подраздела 1.1 Раздела 1;
  4. листа 02;

Это обязательная часть.

Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году — в приложении к приказу.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  1. приложения N 1 и N 2 к декларации.
  2. листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  3. подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  4. приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
  1. 2 дополнительных листа — 08 и 09.

    Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.

  2. Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации.

    Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.

  3. Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
  4. В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%.
  5. Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.

    Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020

Скрепление листов, использование средств коррекции, наличие исправлений в документе недопустимо.

Если в 2020 году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от 19.10.2016 № В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль. Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль. ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2020 года.

Компания с 2020 года переходит на УСН, но за отработанные в 2020 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль. На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2020 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

Для начала бухгалтер-новичок скачал актуальный бланк декларации из нашей публикации

«Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль»

. Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться? Далее мы дадим несколько рекомендаций, как заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  1. общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  2. состав Декларации;
  3. порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2020 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года

, т.

е. определение «декларация за 1 квартал» при таком алгоритме расчета авансов оказывается неприменимым;

  • ежеквартально, уплачивая их либо разово по завершении квартала (на это есть право у налогоплательщиков со средним за квартал из каждых четырех предшествующих кварталов доходом, не превышающим 15 млн руб.), либо помесячно.
  • Внесение данных об авансовых платежах в декларацию, формируемую поквартально, в первом из вариантов оплаты сложности не представляет.

    Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах, начисляются по факту, что для 1 квартала будет равнозначно налогу, начисленному от прибыли, полученной за этот квартал. В отчете за следующий период их сумма откорректирует налог, начисленный от прибыли за полугодие, для определения той суммы, которая отвечает доплате до налога, начисленного за полугодие, или возврату из бюджета как излишне уплаченной. Наиболее сложным является вариант с налогом, начисляемым ежеквартально, но с помесячной платой.

    И особых оговорок при нем требуют отражаемые в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал авансовые платежи.

    Для них в листе 02 отведены 3 группы строк:

    1. 320–340, где надо показывать авансы, начисляемые к оплате в 1 квартале года, наступающего после отчетного. Эти строки в отчете за 1 квартал никогда не используются, поскольку предназначены для заполнения только в декларации за 9 месяцев.
    2. 210–230, предназначенные для авансов, исчисленных в предшествующих периодах для оплаты в отчетном. В отчете за 1 квартал сюда попадут значения, показанные по строкам 320–340 декларации, составленной за 3 квартал предшествующего года.
    3. 290–310, отведенные для внесения в них сумм авансов, исчисленных в отчетном периоде для оплаты в квартале, наступающем после отчетного. В отчете за 1 квартал попавшие в них значения совпадут с данными строк 180–200.

    Описание алгоритмов вычисления авансовых платежей с цифровыми примерами смотрите в статье .

    Создавая отчетность по прибыли за 1 квартал текущего

    Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

    По общему правилу «прибыльная» декларация представляется организацией в ИФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п.

    1 ст. 289 НК РФ). По месту нахождения организации подается декларация, составленная в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (ОП).

    То есть помимо тех листов декларации, которые являются общими для всех налогоплательщиков, заполняется приложение № 5 к листу 02 декларации в количестве, соответствующем числу имеющихся ОП (включая закрытые в текущем налоговом периоде). Если подразделения организации находятся на территории одного субъекта РФ, можно принять решение уплачивать налог (авансовые платежи) по данной группе ОП через одно из них (п. 2 ст. 289 НК РФ). Организации, которые уплачивают налог (авансовые платежи) за группу ОП через ответственное подразделение, подают декларации в налоговые органы по месту учета организации (головного офиса) и по месту учета ответственного ОП.

    Если же в одном регионе находятся сама организация (головной офис) и ее ОП, то прибыль можно не распределять по каждому из них.

    Организация вправе платить налог за свои ОП.

    Если головная компания платит налог на прибыль за свои подразделения, она вправе представлять декларацию в ИФНС только по своему месту нахождения. Однако если фирма примет решение изменить порядок уплаты налога либо скорректирует количество структурных подразделений на территории субъекта, или произойдут другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога, то об этом следует сообщить в инспекцию.Примечание редакции: иной порядок подачи деклараций предусмотрен и для крупнейших налогоплательщиков. Все декларации, в том числе по ОП, они подают в инспекцию, в которой состоят на учете в качестве крупнейших налогоплательщиков (п.

    3 ст. 80, п. 1 ст. 289 НК РФ).