Как определить сумму взаимозачета по контрагентам


Зачет взаимных требований между организациями РФ


В какой-то момент мы решили заказать сайт на отдельный проект и договорились о зачете услуг, через 2 месяца приняли работу на 50 тыс. руб. по акту, подписали акт сверки расчетов, оформили акт взаимозачета бухгалтерских услуг на услуги по разработке сайта. Взаимозачет возможен по двум и более обязательствам.

Участниками сделок по взаимозачетам могут выступать две и более организации при условии выполнения перечисленных требований. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Однако, на практике решение о взаимозачете принимается всеми сторонами. В ст. 410 Гражданского кодекса РФ закреплены основные требования к проведению взаимозачетов между организациями:

  1. однородность встречных требований, т.е. требования сторон друг к другу должны быть качественно сопоставимы;
  2. наступление срока погашения обязательств, т.е. сделка по взаимозачету является действительной, если сроки погашения обязательств — а) уже наступили, б) либо не указаны, в) либо определены моментом востребования;
  3. в случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил.

Ст.

411. ГК РФ содержит перечень ситуаций, когда зачет недопустим по обязательствам:

  1. по которым истек срок исковой давности;
  2. в иных случаях, предусмотренных законом или договором.
  3. о пожизненном содержании;
  4. о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
  5. о взыскании алиментов;

Под иными требованиями подразумеваются частные случаи, а именно: — если это прописано в договоре между сторонами о поставке товаров, услуг или работ; — не допускается освобождение нотариальной палаты от обязанности внесения членского взноса в компенсационный фонд, в том числе путем зачета требований к Федеральной нотариальной палате; — не допускается освобождение члена объединения туроператоров в сфере выездного туризма от обязанности внесения взносов в резервный фонд, в том числе путем зачета его требований к объединению туроператоров в сфере выездного туризма.

Рассчитаться по взаимозачету как отобразить в договоре

Таким образом, доход организации от реализации определенного вида услуг будет определяться исходя из цены сделки, то есть, при отсутствии иных указаний в договоре мены, исходя из стоимости приобретаемых услуг, которые предполагается равноценными.«Оплата товаров производится путем зачета взаимных требований в течение 30календарных дней с даты передачи Товара Покупателю, на основании счета на оплату, выставленного Поставщиком.»Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.Предполагается поставка и оплата, перевозка и оплата, но можно предусмотреть проведение зачета.Если же применить Вашу формулировку, то происходит подмена понятий — это уже не поставка и перевозка, а чистейшая бартерная сделка, которая сейчас разрешена.Имеется возможность у заинтересованной стороны с помощью суда признать сделку притворной.Или все же отказаться этой затеи.Я так понимаю, что в договоре надо прописать: По соглашению сторон возможен зачет встречного однородного требования.Потом надо будет написать заявление о зачете.Нередко у одной организации перед другой возникает долг. Данный долг можно погасить не только денежными средствами.

Например, в счет него организация – должник может оказать какие-либо услуги.В данной статье мы рассмотрим как отразить в программе 1С 8.3 провести взаимозачет как между договорами с одной организацией, так и с разными контрагентами.Рассмотрим пример, когда наша фирма заказала у поставщика 3 офисных кресла на сумму 6 тысяч рублей, но еще не оплатила данную поставку. Спустя какое-то время мы оказали услуги по стрижке газона на 4 тысячи рублей. В программе необходимо произвести взаимозачет и уменьшить долг до 2 тысяч рублей.Найти акты взаимозачета можно в меню 1С «Покупки», либо «Продажи» выберите пункт «Корректировка долга».Перед вами откроются все ранее веденные документы по корректировкам долгов.

Создайте новый документ. Самое главное здесь – правильно указать вид операции. В данном случае мы будем производить взаимозачет с одной и той же фирмой, но по разным договорам: поставки и оказанию услуг.

Как произвести взаимозачет между организациями по разным договорам

Это связано с тем, что иностранная и российская валюта являются самостоятельными видами имущества (ст.

140, 141 ГК РФ). К аналогичному выводу пришел суд в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 1 декабря 1999 г.

№ Ф08-2593/99. Следовательно, провести взаимозачет по таким договорам невозможно. Зачет взаимных требований не допускается по обязательствам:

  1. в отношении которых истек срок исковой давности (даже если об этом заявляет хотя бы одна из сторон договора);
  2. связанным с пожизненным содержанием граждан.
  3. связанным с взысканием алиментов;
  4. связанным с возмещением вреда, причиненного жизни или здоровью;

Кроме того, проведение зачета невозможно, если это прямо указано в договоре, а также в других случаях, предусмотренных законом.

Например, зачет нельзя провести: Такие ограничения предусмотрены в статье 411 Гражданского кодекса РФ. Главбух советует: перед тем как провести зачет с контрагентом, составьте акт сверки взаимных расчетов с разбивкой по каждому заключенному с ним договору (если договоров было несколько).

Это позволит определить точную сумму задолженности, которая может быть погашена зачетом. Акт сверки является документальным подтверждением суммы взаимных задолженностей.

Если в дальнейшем между сторонами возникнут споры, которые придется решать в суде, то отсутствие акта сверки может повлечь за собой признание взаимозачета недействительным.

Аналогичные последствия могут наступить, если акт сверки взаимных требований оформлен с нарушением требований законодательства (например, если акт был подписан представителем организации, не уполномоченным подписывать первичные документы). Такой подход подтверждается арбитражной практикой (см., например, определение ВАС РФ от 12 ноября 2007 г.

№ 14790/07, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26 сентября 2007 г. № А11-13478/2006-К1-11/612). Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ)

Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести

410 ГК РФ

  1. день получения контрагентом заявления (должно быть отправлено заказным письмом с уведомлением)
  2. конкретная дата исполнения обязательств сторон (если она указана в заявлении);

В двустороннем порядкеНе выполняется (2) или (3) условиеЗачёт производится по соглашению сторонп.4 постановления №16 от 14.03.2014 собрания членов ВАС РФ

  1. дата, которая указана в соглашении
  2. день подписания акта по соглашению сторон;

Исходя из вышеназванных условий, взаимозачёт может быть оформлен в одностороннем или двустороннем порядке, в таблице 1 приведены их отличительные характеристики и условия, при которых они могут быть организованы. Читайте также статью: → «».Из всех условий особое внимание стоит уделить условию однородности.

Какие требования мы можем так охарактеризовать? Согласно п.7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 г.

№65 однородными следует признавать те обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающие одинаковый способ их погашения (например, денежный) и выраженные в одной валюте. То есть обязательства, которые по одному договору выражены в натуральных единицах, а по встречному договору – в денежной форме однородными не признаются, как и обязательства в рублях против обязательства в иностранной валюте. Следовательно, взаимозачёт проводить неправомерно.Ниже приведены обязательства, по которым также неправомерен взаимозачёт:

  1. обязательства, связанные с пожизненным содержанием граждан;
  2. обязательства, срок исполнения которых ещё не наступил;
  3. обязательства с истекшим сроком исковой давности;
  4. обязательства организации, в отношении которой возбуждено дело о банкротстве.
  5. обязательства, связанные с возмещением вреда, причинённого жизни или здоровью граждан;
  6. обязательства, связанные с взысканием алиментов;

Взаимозачёт обязательств показывает факт оплаты, то есть погашение дебиторской и кредиторской задолженности, то есть не происходит увеличение или уменьшение экономических выгод, поэтому, согласно п.

Взаимозачет по разным договорам с одним контрагентом в с

Например, если один договор составлен в рублях, а другой — в валюте. В этом случае взаимозачет между договорами одного контрагента осуществить будет нельзя.

Для взаимного зачета требований по каждому договору фирме нужно составить отдельное соглашение с контрагентом (при условии, разумеется, что он имеет требования к ней в аналогичной валюте). Налоговый учет правоотношений по взаимозачету обязательств характеризуется тем, что: 1. Факт подписания договора о взаимозачете между организациями не изменяет состава налоговой базы по НДС.

Рекомендуем прочесть:  Заявление на замену прав в спб

Проводки по договору поставки оборудования в ООО «Кактус»: ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ 62 90.1 Отражена выручка 11 800 Накладная 90(НДС) 68 Начислен НДС 1 800 СФ выданный 90.

2 43 Отражена себестоимость 6 500 90.9 99 Отражен фин.

результат продажи(11 800 — 1 800 — 6 500) 3 500 Бухгалтерская справка 20 60 Отражена стоимость ремонтных работ 21 695 Акт, накладная 19 60 Отражен НДС входящий 3 905 СФ поставщика Проводки по договору подряда в ООО «Базис»: ДтКтОписание операцииСумма, руб.Документ 62 90.1 Отражена выручка 25 600 Накладная 90(НДС) 68 Начислен НДС 3 905 СФ выданный 90. 2 20 Себестоимость подрядных работ 14 000 90.9 99 Фин.

Важно При УСН доходы и расходы определяются по кассовому методу, поэтому дата погашения задолженности путем проведения взаимозачета будет являться датой признания и дохода и расхода одновременно (п.

1, 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом нужно учитывать правила признания определенных видов расходов при УСН.

  1. 17 мая «В» оказала услуги ремонта для «А» на сумму 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 30,51 тыс. руб.).

По условиям договоров срок оплаты должен происходить на следующий день после оказания услуг или отгрузки товаров.

По состоянию на 1 июня ни один из договоров не оплачен. руб.

Как определить сумму взаимозачета по контрагентам

Основанием для расчетов по НДС, как и в иных случаях, является счет-фактура.

Стороны договорились о погашении задолженностей с помощью взаимных расчётов и составили многостороннее соглашение (см. рисунок 1). Зачёт будет проводиться на сумму наименьшей задолженности, то есть на сумму 200 тыс.

Согласно ст. ст. 140, 141 Гражданского кодекса РФ, иностранная и отечественная валюты являются разными видами имущества. Потому, когда требования одного договора выражаются в натуральных единицах, а другого в денежной форме, то такие обязательства однородными не являются. Если имеются вышеуказанные исходные данные, проведение взаимозачета исключено.
В бухгалтерском учёте взаимозачёт отражается на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» с помощью проводки: Дебет 60 (76) Кредит 62 (76).

При применении метода начисления доходы и расходы признаются в периоде их возникновения, а выручка фиксируется вне зависимости от даты взаимозачета. При частичном погашении способом взаимозачета в расчет берется меньшая сумма, а у одной из сторон или нескольких участников сделки образуется остаток задолженности. Все стороны сделки должны согласиться с ее условиями.

Составление двухстороннего договора о проведении взаимозачетане имеет таких недостатков, и многие фирмы используют именно его. В случае если обязательства неоднородны, зачет погашается частично в размере наименьшего требования. Тогда обязательство с наибольшим требованием считается погашенным не полностью, а с меньшим – прекращается в полном размере.

В этом случае стороны договора могут провести зачет встречных однородных требований, другими словами — взаимозачет.

Возможность зачета взаимных требований как в двустороннем, так и в многостороннем порядке содержит ГК РФ (ст. 410,154). При этом соблюдается ряд условий. Требования должны быть однородными, то есть сопоставимыми. Например, денежные требования сопоставляются с денежными же требованиями, требования в рублях сопоставляются со встречными, выраженными аналогично.

В такой ситуации по этому контрагенту может возникнуть и дебиторская и кредиторская задолженность. В этом случае стороны договора могут провести зачет встречных однородных требований, другими словами — взаимозачет.

Взаимозачеты

В случае если по притязанию появляется непонятная ситуация, то подобный зачет незамедлительно прекращается.

Все обещания сторон также обязаны быть однородны.Понятие встречных притязаний сторон значит, что обещания считаются обоюдными, и стороны примут участие в нескольких обещаниях в одно и то же время.

Главным правилом операций по проведению зачета требований считается задолженность.Она погашается круговым методом. Проведение обоюдного зачета обещаний вероятен в то время, когда уже наступил срок выполнения.Данный срок в обязательном порядке указывается при подписании контракта.

Нельзя зачислить выполнение обещания, которое не было начато ни одной стороной.[box type=»download»] Допускается частичное или абсолютное погашение задолженности. Запросы не обязаны касаться обязательств, зачет по которым недопустим.[/box]Проведение взаимозачета подлежит реализации при таких требованиях:

  1. Обязательно должен быть факт появления притязаний, которые обязаны быть однородны.
  2. Все запросы обязаны быть встречного или цикличного характера.
  3. Организации, проводящие зачет требований, незамедлительно примут участие в нескольких обязательствах, по которым появились встречные запросы.

По следующим притязаниям взаимозачет будет запрещен:

  • Пожизненное содержание.
  • Прошение о начислении алиментов.
  • В том случае, если исковая давность закончилась.
  • Возмещение причиненного вреда для здоровья и жизни.

Любая организация обязана осуществить учет дебиторской и кредиторской задолженности по контрагентам, согласно которому затем ведется действие сверки.Заключение о взаимозачете имеет возможность быть оформлено одним из таких видов документов:

  1. актом сверки обоюдной задолженности;
  2. контрактом про взаимозачет;

Договор может быть подписан лишь только впоследствии, после уточнения суммы.

Как определить сумму взаимозачета по контрагентам

При этом первоначальные обязательства могут вытекать из разных типов договоров.

В системе учета бухгалтерского отражения операций взаимозачет случается лишь согласно данным документам.Взаимозачет обязан быть оформлен согласно установленным документам.
— Наступление срока исполнения обязательств.

Один предприниматель поставил другому товар на условиях полной его оплаты в течение трех дней с момента передачи.

Другой оказывает услуги по уборке офиса, при этом оплата в его адрес производится один раз в квартал: в течение 20 дней с момента подписания акта обеими сторонами. Если поставка товара имела место в середине квартала, а значит, срок оплаты по ней наступает за два месяца до срока оплаты за услуги по уборке помещений, стороны не смогут провести зачет. Предпринимателю, оказывающему услуги, необходимо будет договориться либо об изменении срока платежа по договору поставки или договору оказания услуг, либо оплатить полученный товар.

— Наличие официального письменного заявления одной из сторон о зачете.

Оно должно быть вручено второй стороне под личную подпись.

На необходимость вручения заявления о зачете особо обращает внимание Президиум ВАС РФ в п.

Таблица 2 – Этапы взаимозачёта: Этап Название этапа Документ Характеристики этапа 1 2 3 4 I Выявление взаимных обязательств Акт сверки расчётов Оформляется акт сверки расчётов с разбивкой по всем договорам, заключенным между контрагентами и выводится общая сумма задолженности II* Обмен актами сверок Акты сверки заверяются подписями ответственных лиц организаций, участвующих во взаимозачёте (директор организации, главный бухгалтер) и закрепляются печатями III* Написание и отправка заявления о предложении взаимозачёта (при одностороннем взаимозачёте) Заявление о взаимозачёте В заявлении важно обозначить суммы договоров, по которым будет происходить взаимозачёт, а также обозначить, что списание задолженности будет происходить по меньшей сумме (если суммы разные).

Срок исполнения обязательства Задолженность ООО «Строй-гарант» перед ООО «ПрофАудит» Оплата за консультационные услуги по договору № 12 от 20.03.2015 Акт № 12 от 08.05.2015; счет-фактура № 12 от 08.05.2015 295 000(в том числе НДС 18% — 45 000 руб.)

Договор поставки с условием о взаимозачете

На выходе — никто никому ничего не должен. 1 вариант сделать соглашение о намерениях — заключить договор на услуги; — заключить договор на поставку товаров.

2 вариант. включить в договор формулировку о том, что исполнитель обязуется заключить с заказчиком договор на поставку товаров.

Если фирма имеет дебиторскую задолженность, она может попросить должника перечислить причитающиеся ей средства не на свой счет, а на счет другой компании — своего кредитора.

В результате такой операции сокращаются затраты на банковские транзакции и экономится время.

Поэтому каждая компания вправе разработать приемлемый для себя образец этого документа. При этом в документе (образец договора взаимозачета приведен выше) может содержаться одна-единственная запись:

«В соответствии с условиями настоящего договора, допускается прекращение обязательств в соответствии со статьей 410 Гражданского кодекса РФ путем зачета однородного встречного требования»

.

В дальнейшем, при наступлении необходимой ситуации, оформляется акт. Он должен в обязательном порядке содержать следующие пункты: название, дату и место составления документа, название организации, которая занялась оформлением, измерители в натуральном и денежном выражении, ссылки на документы-источники, из-за которых возникло обязательство, информацию по нему, общую сумма зачета, фамилию, имя и отчество должностных лиц, а именно управляющего (директора, генерального директора) и главного бухгалтера, а также оттиск печати.

Задолженность ООО «Строй-гарант» перед ООО «ПрофАудит» погашена полностью. Генеральный директор ООО «Строй-гарант» С.Л. Рукодельников Заявление о зачете получила 28 мая 2015 г.

1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ. Давайте рассмотрим, как правильно оформить договор взаимозачета, при каких условиях это сделать невозможно, какие последствия будут для использующих упрощенную систему налогообложения и как вычислить НДС. Взаимозачет по разным договорам – процедура, при которой обязательства организации считаются выполненными посредством исполнения подобных услуг.

Взаимозачет в 1с 8.3 между договорами.

Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести

С помощью этого пункта можно оформить все четыре взаиморасчета, описанные ранее.

Для этого нужно заполнить поля необходимыми данными.

Выполним перенос задолженности с одного контрагента-покупателя на другого. Заполняем поля:

    Вид операции – перенос задолженности; Перенести – задолженность покупателя; Номер и дата – пропускаем, так как они формируются автоматически после проводки документа; Покупатель (дебитор) – выбираем контрагента, с которого необходимо перенести задолженность; Новый покупатель – контрагент, на которого переносим задолженность.

Теперь нажмем кнопочку «Заполнить» и выберем «Заполнить остатками по взаиморасчетам»: Произошло заполнение табличной части на основании введенной информации. Отображается договор по контрагенту, документ расчетов, сумма и счет учета.

Нужно заполнить строку «Новый договор», то есть выбрать договор, на который переносим задолженность, и провести документ.

Теперь необходимо распечатать «Акт взаиморасчетов» через кнопку в верхней панели и отдать на подпись.

В оборотно-сальдовой ведомости можно просмотреть перенос задолженности.

С одного контрагента она ушла, а у другого образовалась: Теперь давайте посмотрим, как сделать списание задолженности через тот же документ «Корректировка долга». Создаем новый документ и заполняем поля:

    Вид операции – выбираем списание задолженности; Списать – задолженность покупателя; Номер и дата – формируются автоматически, пропускаем; Покупатель (дебитор) – контрагент, с которого спишется долг; В табличной части нажимаем «Заполнить».

Программа выведет все документы, по которым имеется какой-либо долг.

Необходимо указать счет, на который будем убирать долг. Проходим на вкладку «Счет списания» и вводим номер счета списания дебиторской задолженности: Если у организации существуют резервы по сомнительным долгам, необходимо выбрать счет 63 (резервы по сомнительным долгам).

Если такие резервы не формируются, списания будут происходить по счету 91.02 (прочие расходы). На усмотрение можно указать необходимую информацию в полях: «Прочие доходы и расходы» и «Реализуемые активы».

Взаимозачет проводки счет

Операция взаимозачёта, при всей её простоте, предполагает строгое соблюдение Гражданского и Налогового Кодекса РФ.

Поэтому, прежде чем принять решение о взаимозачёте, необходимо удостовериться, выполняются ли одновременно условия:

    Встречные требования между организациями, то есть существует не менее двух разных договоров: покупателя и поставщика. Однородность этих требований; Встречные требования могут зачитываться только тогда, когда наступил срок их исполнения.

Способ оформления взаимозачёта Выполняемость условий Документы, необходимые для зачёта Источник права Когда взаимозачёт является совершённым В одностороннем порядке все 3 условия выполняются Для зачёта достаточно заявления одной из компаний Если одна из сторон против зачёта взаимных требований – оппонент-инициатор заявления имеет право обратиться в суд.

ст. 410 ГК РФ

    конкретная дата исполнения обязательств сторон (если она указана в заявлении); день получения контрагентом заявления (должно быть отправлено заказным письмом с уведомлением)

В двустороннем порядке Не выполняется (2) или (3) условие Зачёт производится по соглашению сторон п.4 постановления №16 от 14.03.2014 собрания членов ВАС РФ

    день подписания акта по соглашению сторон; дата, которая указана в соглашении

Сумма задолженности при совершении операции взаимозачёта бывает дифференцированной. В случае неодинакового значения величины долга зачёт будет проведён по минимальной сумме.

Тогда один контрагент гасит всю задолженность, а второй только частично. Ст. 410 ГК РФ предусматривает возможность погашения обязательств компаний друг перед другом с помощью взаимозачёта.

В этой статье указаны требования, являющиеся обязательными для осуществления зачёта: Наличие обоюдной задолженности, то есть все участники операции являются одновременно кредиторами и дебиторами. Пришло время исполнения обязательств; если срок отсутствует, то исполнение обязательств наступит через разумный промежуток времени; если срок указан до востребования, то исполнение обязательства должно быть выполнено в течение семи дней с момента востребования.

Работа по взаимозачёту.

бухгалтерские проводки

Регламентированной формы такого заявления нет, главное условие — наличие обязательных реквизитов: наименование документа и организации, дата составления, описание факта хозяйственной деятельности, и т.д. Датой совершения взаимозачета считается дата подтвержденного получения заявления контрагентом, если в заявлении не указана другая дата.

Зачет в двустороннем порядке В этом случае предусмотрено подписание двустороннего соглашения о взаимозачете: так же, как и заявление о зачете, оно заполняется в свободной форме с указанием обязательных реквизитов. Зачет путем двустороннего соглашения более предпочтителен, поскольку в этом случае факт согласования с контрагентом оспорить невозможно.

Основанием для проведения взаимозачета является документ Акт зачета взаимных требований.

Пример акта: Утвержденной формы акта зачета взаимных требований не существует, каждая организация может разработать собственную удобную ей форму. Но, так же, как и в случае с заявлением и соглашением о зачете, в ней необходимо наличие обязательных реквизитов. Проводки по взаимозачету между организациями После составления Акта о зачете встречных требований, факт зачета отражается в бух.учете проводкой по счетам 60, 62 или 76.

На практике нередко встречается ситуация погашения обязательств по одному договору другим договором у одного контрагента. Пример ООО «Базис» заключило с ООО «Кактус» договор подряда на сумму 25 600 руб., в т.ч.

НДС — 3 905 руб. Себестоимость работ — 14 000 руб.

Одновременно, у ООО «Кактус» существует с «Базисом» договор поставки оборудования на сумму 11 800 руб., в т.ч.

НДС 1 800 руб. Себестоимость отгруженного оборудования — 6 500 руб. По взаимному соглашению стороны решили провести зачет встречных требований.

Непогашенная задолженность «Кактуса» перед «Базисом» будет погашена перечислением денежных средств. Проводки по договору поставки оборудования в ООО «Кактус»: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 62 90.1 Отражена выручка 11 800 Накладная 90(НДС) 68 Начислен НДС 1 800

Как оформить трехсторонний взаимозачет

Все стороны сделки должны согласиться с ее условиями.

В некоторых случаях взаимозачет исключен:

  1. задолженность возникла более 3-х лет назад, и ее невозможно истребовать в соответствии с законом;
  2. взаимозачет прямо запрещен договором либо в законодательном порядке.
  3. требования касаются расчетов по алиментам (пожизненного содержания);
  4. требования касаются возмещения вреда, причиненного здоровью (жизни);

(По тексту ГК РФ, ст. 411). Рассмотрим пример. Пусть условно организация A должна B 65000 рублей, а B должна C 55000 рублей. С должна Д 75000 рублей. Д должна А 70000 рублей.

Расчет взаимозачета делают по наименьшей сумме задолженности — 55000 рублей.

Ее организация В должна С. По результатам сделки В полностью гасит свой долг, А С, Д будут иметь остатки задолженностей:

  1. С должна Д (75000-55000) 20000 руб.
  2. А должна B (65000-55000) 10000 руб.
  3. Д должна А (70000-55000) 15000 руб.

При этом если какая-либо организация R имеет претензии к одному из участников указанной сделки на определенную сумму, но не имеет задолженностей, во взаимозачет ее не включают. Расчеты она ведет с контрагентом индивидуально.

Руководствуясь примером выше, рассмотрим бухгалтерские проводки, которые сделает организация В:

  1. Дт 60 Кт 62 — 55000,00 – отражен взаимозачет с «А» и «С»
  2. Дт 19 Кт 60 – 8389,83,00 руб. – НДС с суммы задолженности перед «С». ______________________________ 55000,00 руб.
  3. Дт 90 Кт 68/НДС – 9915, 00 руб. — начислен на реализованную продукцию.
  4. Дт 20 Кт 60 – 46610,17 руб. – задолженность перед «С» без НДС.
  5. Дт 62 Кт 90 – 65000, 00 руб. — выручка от реализации продукции «А».

Применимы общие правила расчета и предъявления к возмещению сумм НДС, на основании НК РФ (ст.

154-1 для продавца, ст. 172-1 – для покупателя).

Основанием для расчетов по НДС, как и в иных случаях, является счет-фактура.