Кому полагаются вычеты от доходов по проданным ценным бумагам


Кому полагаются вычеты от доходов по проданным ценным бумагам

Вычеты для инвесторов, совершающих операции с ценными бумагами


Физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц, предоставляется право на получение инвестиционного . Налоговый вычет предоставляется в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде (календарный год) от реализации (погашения) , обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет и при условии, что они приобретены после 1 января 2014 года. Тут необходимо дать некоторые пояснения. К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, с точки зрения Налогового кодекса РФ относятся:

  1. инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
  2. ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах.
  3. ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

Предельный размер налогового вычета за налоговый период (календарный год) определяется как произведение срока владения реализуемыми ценными бумагами и суммы, равной 3 млн рублей.

Таким образом, предельный налоговый вычет при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности клиента три года, составит 9 млн рублей.

При реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика рассчитывается коэффициент Кцб (средневзвешенный срок владения бумагами в реализуемом портфеле). Предельный размер вычета в данном случае равен: Кцб × 3 млн рублей. Срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (метод ФИФО).

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом налогоплательщику предъявляется соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета.

Какие есть налоговые льготы для инвесторов?

Я купил акции «Северстали» в декабре 2013 года.

Сейчас подумываю продать их. Я слышал, что если держать акции три года, то не нужно платить налоги. Так ли это?Вообще, есть ли какие-то налоговые послабления на фондовом рынке?

А то за все нужно платить налоги: с прибыли по акциям, облигациям, с дивидендов. Как-то грустно.Анонимно, пожалуйстаРоссийский налоговый кодекс предусматривает целый набор льгот для инвесторов.

Но, к сожалению, НДФЛ от прибыли с акций «Северстали» вам все же придется заплатить.

Евгений Шепелев частный инвестор не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более.

Одна из них — упомянутая вами «трехлетняя льгота».

Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, равен N × 3 млн руб, где N — число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.). Это касается ценных бумаг на бирже и паев открытых ПИФов.Однако в вашем случае «трехлетняя льгота» не действует. Дело в том, что бумаги должны быть куплены не ранее 1 января 2014 года.
Вы их приобрели в декабре 2013 года, и льготой согласно налоговому кодексу воспользоваться нельзя.Но вас все равно можно поздравить: «Северсталь» принесла вам отличную прибыль. В декабре 2013 года акция стоила около 300 рублей, сейчас — больше 900 рублей.

Более 200% за 4,5 года — прекрасный результат. А еще компания платит неплохие дивиденды.Кроме «трехлетней льготы» есть другие способы законно сэкономить на налогах с прибыльных инвестиций. Что делать? 10.04.17Механизм очень похож на «трехлетнюю льготу», но достаточно владеть акциями всего год.

Правда, это относится к небольшому списку ценных бумаг так называемого инновационного сектора экономики.

Полный перечень есть

Эта статья могла быть у вас в почтеПодпишитесь на рассылку, чтобы раз в неделю получать важные статьи про инвестицииПодписатьсяМалоизвестный вариант сэкономить на налогах — воспользоваться «пятилетней льготой».

Налоговый вычет по ценным бумагам с возможностью покрытия убытков

Рынок ценных бумаг начинают осваивать простые обыватели, а не только серьезные финансовые структуры. В результате такой деятельности возможна не только прибыль, но и убытки.

Существует возможность минимизировать свои потери, хотя не все знают, как это сделать. Для неопытных инвесторов рынок ценных бумаг может преподносить много неожиданностей. Это же касается и их отношений с налоговой по части получения вычетов.

Существует разделение рынка на организованный и неорганизованный. (НВ) допустимы только для первого варианта. При этом возможны различные вариации НВ.

В основном НВ подразделяются по 2 критериям:

    По убыткам. По операциям с ценными бумагами.

С 2010 года действует закон, позволяющих вернуть 13% налога с прибыли при наличии убытков в предыдущих годах.

Эта разновидность вычета не имеет лимита, возврат уплаченного в размере 13% можно вернуть со всей суммы убытков. При этом остаток возможно переносить в течение последующих 10 лет, но только в рамках полученной прибыли. Если на протяжении 10 лет сумма налога с прибыли не в состоянии погасить имеющиеся убытки, то такая возможность утрачивается.

Появление новых убытков за 10 лет подразумевает НВ в порядке очередности.

Вычет на убытки, полученные в 2011 не может быть выплачен позже, чем НВ по этой же причине за 2015 год.

К вычетам за 2015 год можно будет перейти после получения всей суммы НВ по убыткам, полагающимся за 2010 год, но с сохранением временного ограничения в 10 лет. При операциях с ценными бумагами на организованном рынке действуют другие правила. Возможно получение вычета при покупке, продаже, дарении и наследовании.

Действует правило уменьшения налоговой базы на сумму расходов.

К ним относят: Расходы на приобретение Размер комиссии биржевого сбора Оплата услуг брокера, депозитария Сумма налога, уплаченного владельцем при наследовании или дарении Сумма процентов при приобретении ценных бумаг на заемные средства Другие дополнительные расходы, связанные с покупкой, хранением или продажей бумаг.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок

Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности. Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы . При этом необходимо помнить о следующих ограничениях:

  1. убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  2. убыток учитывается при расчете налога по соответствующим видам операций.
  3. убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
  4. не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;

Петров П.И.

в 2013 году совершал операции с ценными бумагами, как обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, так и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. При этом по результатам года им был получен убыток в размере 50 000 рублей по совокупности операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и убыток в размере 10 000 рублей по совокупности операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

В 2014 году Петровым П.И. была получена прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в сумме 60 000 рублей.

Инвестиционный налоговый вычет по ценным бумагам

Долго искал информацию как заполнить декларацию 3-НДФЛ чтобы получить вычет по убыткам по ценным бумагам. Везде только часть информации.

И решил поделиться своим опытом. Буду благодарен за плюсы в карму

Шаг 1. Берём выписку у брокера по убытком за все прошедшие года, но не более чем за 10 лет.

И берём выписку о доходах. Тоже можно взять за все года.

Чтобы навести порядок раз и навсегда)) Оригиналы нам не нужны, достаточно будет черно белых сканов от брокера. Шаг 2. Заходим на сайт налоговой (https://lkfl.nalog.ru/ndfl/main.html) и начинаем заполнять справку 3 НДФЛ.

Поначалу всё просто. Имя, фамилия и прочие личные данные.

Декларацию я подавал в 2020 году, за 17 год.

Но убытки можно указать только с 16 года и ранее.

Не знаю почему так. Номер корректировки: ставим 0. Этот номер нужен если вы потом будете уточнять данные за этот год. Код ИФНС и ОКТМО легко определить по адресу прописки. Также код ОКТМО указан в «письмах счастья» которые приходят от налоговой. Двлее переходим на следующий шаг. На следующем шаге нужно взять форму 2-НДФЛ за прибыльный год.

В моем случае это 2017. И перенести информацию из справки на сайт. Нажимаем «доходы, облагаемы по ставки 13%» и нажимаем кнопку «добавить источник выплат» Теперь нужно заполнить все поля по источнику дохода. Это данные вашего брокера, они все есть в справке 2-НДФЛ Самое интересное здесь начинается с «кодами доходов».

Я также приведу скриншот справки 2-НДФЛ чтобы вы могли сами всё посчитать и сравнить.

Значит код 1010 — это код дивидендов и указывается в другом месте этой декларации.

Поэтому этот код пропускаем. Его даже не будет в списке возможных кодов, так что при всём желание вы его добавить не сможете. А все остальные коды вносим по очереди. Со столбиком «Сумма дохода» проблем скорее всего не возникнет. А вот со столбиком «Сумма вычета» нужно будет попариться. Вообщем я просто суммировал «суммы вычетов».

К коду 201 прибавлял код 222.

И записывал полученное значение под кодом 201.

Исчисление и уплата налога на доходы по операциям с ценными бумагами

Л.

СОМОВ, налоговый юрист В соответствии с абзацем 1 п. 3 ст. 214.1 НК РФ доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков. В абзаце 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ указано, что доход по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком.

К таким расходам относятся, в частности:

  1. суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
  2. оплата услуг, оказываемых депозитарием;
  3. оплата услуг регистратора;
  4. комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг;
  5. другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, оплатой услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
  6. биржевой сбор (комиссия);

Если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем 1 п.п.

1 п. 1 ст. 220 НК РФ, согласно которому налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме, полученной от реализации ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не более 125 000 руб.

При продаже ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже этих ценных бумаг.

Таким образом, ст. 214.1 НК РФ предусматривает возможность применения одного из двух вариантов уменьшения налогооблагаемых доходов налогоплательщика от реализации ценных бумаг: а) на сумму фактически произведенных и документально

4 заблуждения о вычете по долгосрочному владению ценными бумагами

Разбираемся с ошибочными мнениямиНалоговые резиденты РФ с 2017 год вправе воспользоваться вычетом при долгосрочном владении ценными бумагами.

Поскольку вычет на практике применяется сравнительно недавно, бытуют заблуждения, о которых мы говорим в данной статье.

Какие условия для получения данного вычета нужно соблюсти, вы можете узнать из статьи «».Заблуждение 1: вычет применяется только к ценным бумагам российских организацийДанное утверждение неверное, поскольку Налоговый кодекс предусматривает, что вычет распространяется на ценные бумаги, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, то есть:

  1. на паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
  2. на акции, облигации, допущенные к торгам у российского организатора торговли, а это, в свою очередь, Московская и Санкт-Петербургская биржи.

Сотрудники Минфина России разъясняют, что инвестиционный налоговый вычет по долгосрочному владению может применяться в отношении ценных бумаг иностранных эмитентов, допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг.письмо Минфина России от 30.05.2017 № 03-04-06/33381Заблуждение 2: если не получить вычет через брокера, то он сгораетО своём нереализованном праве на вычет физическое лицо может узнать уже после того, как год, в котором были проданы (погашены) ценные бумаги, закончился.

Если вы в году реализации не успели получить вычет у брокера, то это не приводит к потере права на вычет. В этом случае получить вы его сможете через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами.

Декларацию на возврат можно подать в течение трёх лет по окончании года, когда ценные бумаги, подпадающие под вычет, были реализованы (погашены).подп.

4 п. 2 ст. 219.1 НК РФЗаблуждение 3: за один год можно получить вычет по максимальной сумме сразу у нескольких брокеровЕсли в календарном году вы получаете вычет по долгосрочному владению через нескольких брокеров, то нужно обратить особое внимание на предельный лимит вычета.

Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и операций с ФИСС

» Автор Налоговый консультант На чтение 7 мин.

Просмотров 24 Опубликовано 02.06.2018 Многие россияне совершают операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИ).

Результат по итогам таких операций не всегда получается прибыльным. Не редки случаи, когда по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.

Граждане России имеют возможность получить налоговую компенсацию при работе с рынком ценных бумаг. Это касается тех налогоплательщиков, которые совершают торговые сделки с ценными бумагами, а прибегают к использованию финансовых инструментов срочных сделок. Не все торговые сделки, при использовании инструментов ФИСС, носят прибыльный характер.

Часто бывает так, что по результатам за год расходы от подобной деятельности превалируют над доходами. Поэтому государство позаботилось о компенсации подоходного налога при торговле ценными бумагами. Лицо, совершающее регулярные пенсионные и налоговые отчисления, участвующее в торгах по ценным бумагам, может воспользоваться возможностью получить компенсацию подоходного налога, предоставив свидетельства о том, что оно понесло убытки во время торговли акциями и облигациями.

Компенсация убытков при совершении сделок с ценными бумагами и ФИСС регламентируется пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» Возврат налогов при работе с ценным бумагами возмещают, если вы совершали подобные операции:

  1. Операции, совершенные при работе с финансовыми инструментами ФИСС — сделки также должны быть совершены на рынке ценных бумаг.
  2. Операции, совершенные при работе с ценными бумагами — сделки должны быть совершены на рынке ценных бумаг;

Следует учитывать, что компенсацию убытков в результате торговли ценными бумагами можно взыскать только за предшествующие 10 лет с момента подачи заявления на выплату данного вычета.

НДФЛ от операций с ценными бумагами: справочник

Недавно ФНС РФ опубликовала информацию о том, что граждане стали чаще использовать инвестиционные налоговые вычеты.

С начала 2020 года количество налогоплательщиков, которые обратились за инвестиционным налоговым вычетом, увеличилось в два раза и составило 30 тыс. человек. За аналогичный период прошлого года за указанным вычетом обратилось 16 тыс. физлиц. При этом общая сумма предоставленных инвестиционных вычетов в текущем году увеличилась в 2,2 раза и составила 10,9 млрд руб., а в прошлом году — 5 млрд руб.

Полагаем, что после прочтения данной статьи, количество налогоплательщиков, обратившихся за вычетами, еще больше увеличится. В рамках договоров брокерского и / или депозитарного обслуживания с физическими лицами Банк обязан осуществлять функции налогового агента: — рассчитывать суммы НДФЛ, — удерживать налог из выплат и перечислять его в бюджет, — представлять в налоговые органы сведения о доходах физических лиц.

Если налоговый агент представил в налоговый орган сведения о доходах физического лица, то такому физическому лицу не нужно заполнять налоговую декларацию о доходах, отраженных в сведениях.

Если физическое лицо получает доход от операций с ценными бумагами самостоятельно (без участия брокера и/или депозитария) или доход зачисляется клиенту не на брокерский счет, то физическое лицо рассчитывает и уплачивает налог самостоятельно, а также представляет в налоговый орган налоговую декларацию.

Доходами от операций с ценными бумагами признаются доходы от реализации ценных бумаг, а также выплаты дивидендов и купонов. Порядок определения доходов и расходов, а также порядок расчета НДФЛ в отношении операций с ценными бумагами установлен статьей 214.1 Налогового кодекса РФ. Особенности расчета налога с доходов в виде дивидендов установлены статьей 275 Налогового кодекса РФ.

Не подлежат обложению на территории РФ, в частности, следующие доходы: 1) Доходы от ценных бумаг, эмитентами которых являются иностранные организации (в т. ч. SPV), выплачиваемые налоговым

НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 ноября 2017 г.

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюДоходы, полученные от продажи ценных бумаг, для целей уплаты НДФЛ можно уменьшить на расходы, связанные с их оплатой, хранением и продажей.

Если вы продаете акции через посредника-брокера, то он сам рассчитает и удержит НДФЛ при выплате вам дохода. В остальных случаях считать налог придется самостоятельно. Ведь обычная организация, как правило, не является налоговым агентом при выплате доходов по операциям с ценными бумагами.

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: По общему правилу доходы от продажи ценных бумаг (ЦБ) облагаются НДФЛ.

При этом налоговая база определяется как положительный финансовый результат от сделок, то есть доходы, полученные от продажи ЦБ, можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением, хранением, продажей и погашением ЦБ, исполнением обязательств по этим сделкам. Отметим, что фиксированный имущественный вычет в размере 250 000 руб., на который можно уменьшить базу по НДФЛ при реализации движимого имущества, к доходам от продажи ЦБ не применяется, , .

Как правило, ЦБ продаются через профессионального участника рынка ценных бумаг (РЦБ) — депозитария, доверительного управляющего, брокера, форекс-дилера.

Он признается налоговым агентом и должен рассчитать и удержать НДФЛ при выплате вам дохода, .

Внимание Сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, если ЦБ проданы через профессионального участника РЦБ, не нужно.

Но для того, чтобы налоговый агент учел расходы, вы должны представить ему подтверждающие документы (брокерские отчеты, документы, подтверждающие переход прав по ЦБ, факт оплаты и сумму расходов) и соответствующее заявление.

Новые НДФЛ-вычеты для инвесторов на рынке ценных бумаг

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 12 января 2015 г.Н.А. Мацепуро, юрист С 2015 г. начали действовать положения НК РФ, предоставляющие гражданам — резидентам РФ, вкладывающим средства в ценные бумаги, возможность воспользоваться с целью уменьшения суммы уплачиваемого в бюджет НДФЛ специальными вычетами — так называемыми инвестиционными.

Всего новых вычетов три: один — для получателей доходов от продажи биржевых ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет, а два (применяемые на выбор) — для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (далее — ИИС); (далее — Закон № 420-ФЗ). Посмотрим, кто, когда и как сможет воспользоваться этими вычетами. Такой счет является новинкой для российского потребителя финансовых услуг.

Профучастники рынка ценных бумаг могут открывать ИИС с 1 января 2015 г.

(далее — Закон № 379-ФЗ) Вот чем объясняется особый статус этого счета, (далее — Закон № 39-ФЗ):

  1. он может быть открыт только физлицам и только у таких профучастников рынка ценных бумаг, как брокеры и доверительные управляющие. Основанием будет соответственно договор на брокерское обслуживание либо договор доверительного управления ценными бумагами, который предусматривает открытие и ведение счета (далее — договор на ведение ИИС). При этом на ИИС возможны все те же операции, что и на обычных брокерских счетах и счетах у доверительных управляющих, то есть с любыми финансовыми инструментами.

Имейте в виду: ЦБ разрабатывает законопроект об ограничении размещения брокерами и управляющими средств ИИС на депозитах и иностранных рынках, чтобы освобожденные от налогообложения средства не уходили за границу, а развивали отечественный фондовый рынок;

Доходность по акциям колебалась в широком диапазоне: от –71,2 до 52,28%

  1. у одного физлица, если он хочет воспользоваться инвестиционным вычетом, может быть только один такой счет, .

Как получить вычет при продаже ценных бумаг

  1. 2.

  2. 4.
  3. 5.
  4. 1.

  5. 3.
  6. 6.

НДФЛ облагаются:

  1. доходы, полученные от продажи ценных бумаг на территории России или за ее пределами (подп. 5 п. 1, подп. 5 п. 3 ст. 208, п.

    1 ст. 209 НК РФ);

  1. доходы, полученные от продажи ценных бумаг на территории России (подп.

    5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).

В зависимости от того, , применяются . Подробнее об этом см. . Рассчитать и перечислить НДФЛ в бюджет, а также отчитываться перед налоговой инспекцией по доходам, полученным от продажи ценных бумаг, должен:

  1. либо налоговый агент, через которого были проданы ценные бумаги;
  1. либо сам человек, который продал ценные бумаги.

При реализации ценных бумаг налоговым агентом признается посредник, через которого они были проданы. А именно доверительный управляющий или брокер, действующий на основании заключенного с человеком договора:

  1. доверительного управления;
  1. на брокерское обслуживание;
  1. поручения;
  1. комиссии;
  1. агентского.

Это следует из положений статьи 214.1, подпункта 1 пункта 2 статьи 226.1 и подпункта 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

Как налоговый агент посредник должен:

  1. рассчитать доход продавца ценных бумаг;
  1. уменьшить его на сумму документально подтвержденных расходов;
  1. рассчитать, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет;
  1. отчитаться перед налоговой инспекцией о доходах, выплаченных продавцу, по .

При таком способе продажи собственник ценных бумаг не должен рассчитываться с бюджетом.

За него все сделает налоговый агент. На руки человек получит доход от продажи ценных бумаг за минусом удержанного с этой суммы налога.