Ндс на товары


Ндс на товары

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2020 году


При продаже своего товара продавец в счет–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате. То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

  1. На день оплаты товаров (работ, услуг);
  2. На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
  3. На дату передачи товаров (работ или услуг).

В 2020 году действуют три основные ставки НДС:

  1. 18% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.
  2. 0% — при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п.
    Данная сумма НДС и называется НДС от реализации. НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС.
    1 ст. 164 НК РФ;
  3. 10% — при продаже, указанных в п.

    2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;

Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 18/118.

ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%: 90 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 90 тыс. руб. Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС. На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению).

Ндс

Регулирующая функция НДС проявляется в формировании потребительского рынка, поскольку реальным плательщиком налога выступает не ООО или ИП, а живой покупатель.

НДС как регулятор рынка потребления, не может быть слишком высоким, поскольку в этом случае из-за чрезвычайно высокой цены спрос на товары и услуги будет падать. Этот фактор неизменно приведет к ослаблению экономического положения как отдельных субъектов предпринимательства, так и отраслей в целом.

Ст. 164 НК РФ определила применение нескольких процентных ставок налога – 0%, 18% и 10%.

Закон четко прописал случаи возможного применения той или иной налоговой ставки.

Помимо этого, налоговое законодательство оговаривает обстоятельства, когда сумма НДС исчисляется расчетным путем. Обложение налогом по нулевой ставке предусмотрено для ООО или ИП, занимающихся четко определенными видами деятельности:

  1. перемещение товаров через российскую границу.
  2. передача энергоресурсов за пределы России;
  3. авиаперевозки людей и багажа в Крым и Севастополь в период с марта по декабрь;
  4. переправление пассажиров и грузов в железнодорожных вагонах, находящихся на балансе организации;
  5. транспортирование газа и нефти;
  6. работы, связанные с космической деятельностью;
  7. услуги, оказываемые водными видами транспорта;
  8. международные перевозки грузов и пассажиров с багажом;

Важно: Для правомерного использования нулевой ставки НДС должен составляться договор транспортной экспедиции вместо стандартного соглашения о перевозке товаров. Налоговые органы дают возможность субъектам, которые в декларациях указали выручку от льготных таможенных операций по ставке 0%, в течение полугода подтвердить свое право соответствующими документами.

К ним относятся:

  1. реестр таможенных деклараций либо отдельные декларации.
  2. ксерокопии контрактов с иностранными партнерами;
  3. товарные или грузосопроводительные накладные;

Полугодовой период для сбора подтверждающих документов начинает свой отсчет с момента, когда груз пересекает границу и на сопроводительных бумагах ставится соответствующая пометка.

Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 г. Москва Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов

Продукты сухие молочные и сливочные (92 2331-92 2334) 92 2350 Продукты кисломолочные сухие, сублимированные (92 2351-92 2354) 92 2360 Молоко сухое, сублимированное обезжиренное (92 2361, 92 2362) 92 2370 Пахта сухая и продукты сухие из пахты (92 2371-92 2373) 92 2380 Заменитель цельного молока сухой (92 2381) 92 2390 Сыворотка сухая и продукты сухие из сыворотки (92 2391-92 2393) 92 2400 Продукты молочные обезжиренные (включая сыр и брынзу) (92 2410-92 2482) 92 2500 Сыры жирные (включая брынзу) (92 2510-92 2592) 92 2600 Продукты и консервы молокосодержащие (92 2610-92 2689) из 92 2710 Молоко сгущенное (92 2711, 92 2714-92 2719) из 92 2720 Сливки сгущенные (92 2721, 92 2724, 92 2729) 92 2810 Мороженое сливочное (92 2811-92 2815) 92 2820 Мороженое молочное (92 2821-92 2825) 92 2840 Мороженое любительское, кисломолочное, щербет (92 2841-92 2847) 92 2870 Мороженое пломбир (92 2871-92 2875) из 92 2880 Мороженое мягкое (92 2881, 92 2882) 92 2890 Смеси для мягкого мороженого (92 2891-92 2893) из 92 2910 Казеин сухой (92 2912) 92 2920 Сахар молочный (92 2921-92 2925) 92 2930 Сыворотка сгущенная (92 2931, 92 2932) 92 3210 Отходы молочной промышленности (92 3211-92 3213) 92 3220 Отходы маслосыродельной промышленности (92 3221-92 3229) 98 1112 Молоко молочного скота 98 1212 Молоко мясного скота 98 1512 Молоко буйволиц 98 1712 Молоко ячих 98 1912 Молоко коровье 98 3112 Молоко тонкорунных овец 98 3122 Молоко полутонкорунных овец 98 3132 Молоко полугрубошерстных овец 98 3142 Молоко грубошерстных овец (без каракульских и смушковых) 98 3152 Молоко каракульских и смушковых овец 98 3712 Молоко пуховых коз 98 3722 Молоко шерстных коз 98 3732 Молоко молочных коз 98 3742 Молоко грубошерстных коз 98 3912 Молоко овечье и козье 98 3922 Молоко овечье 98 3932 Молоко овечье (без каракульских и смушковых) и козье 98 3952 Молоко козье 98 5112 Молоко основного стада племенных лошадей 98 5212 Молоко взрослых пользовательных лошадей 98 5912 Молоко кобылье 98 6112 Молоко оленье 98 6712 Молоко дромедаров

НДС 10 процентов – перечень 2020

рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); — продукты детского и диабетического питания; — овощи (включая картофель) Товары для детей — трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы; — швейные изделия, в т.ч.

изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в т.ч.

плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы (кроме швейных изделий из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика); — обувь (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная; — кровати детские; — матрацы детские; — коляски; — тетради школьные; — игрушки; — пластилин; — пеналы; — счетные палочки; — счеты школьные; — дневники школьные; — тетради для рисования; — альбомы для рисования; — альбомы для черчения; — папки для тетрадей; — обложки для учебников, дневников, тетрадей; — касс цифры и буквы; — подгузники Печатные издания и книжная продукция — периодические печатные издания,

НДС: самый особенный и сложный налог

Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ. Обратите внимание: с 2020 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%.

Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом.

По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ).

При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  1. доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  2. ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  3. при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками — иностранными лицами (ст. 161);
  4. выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  5. реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  6. с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  7. при реорганизации организаций (ст. 162.1).
  8. при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  9. передача имущественных прав (ст. 155);

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры.

Не платят НДС налогоплательщики,

Какой товар не облагается НДС?

То есть, налог на практике оказывается косвенным, и его платят именно конечные потребители. В платежных же бумагах НДС на товар проходит отдельной строкой. Данная система была разработана вовсе не случайно, и её использование позволяет добиваться сразу нескольких целей:

  1. Уплата налога распределяется в рамках стадий процессов производства и коммерции, что снимает каскадный эффект, многократное взимание. Это исключает переплаты по НДС, которые могли бы быть очень существенными.
  2. Налог уплачивается несколькими плательщиками, обязанность распределяется. Уклонение от НДС на товар простыми методами невозможно, выплата все равно поступит в бюджет – если один из участников процесса уклонится от него, он все равно будет снят на последующих этапах.
  3. В рамках современной экономической ситуации он снимает национальные налоги при экспорте, позволяя получать косвенный налог.

Среди объектов налогообложения отмечается широкий перечень товаров, созданных или продаваемых на территории РФ, включая и импортные.

Налогом облагаются практически все товары кроме категорий, попадающих под исключение.

Существует ряд категорий и направлений товаров, которые не облагаются НДС.

Это в первую очередь сферы социальной направленности, а также социально значимые товары, которые не должны оказываться в рамках обычной рыночной конкуренции по причине того, что это отразится на тех или иных слоях населения.

Также данный налог не актуален для ряда направлений бизнеса, для сектора, который требует развития и поддержки.

Посредством обложения товаров НДС реализуется программа импортозамещения, позволяя вытеснять с рынка зарубежных производителей, обеспечивая место для собственных. Переходя к конкретике, стоит перечислить следующие товары, которые освобождаются от уплаты в рамках товаров и услуг, предоставляемых ими:

  1. Питание медицинских,
  2. Продукты питания и сопутствующие товары.

НДС — для чайников. Что это такое простыми словами

А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

Там ставка НДС равна нулю. Регламентирует ставки . В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается.

Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

  1. Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
  2. Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
  3. Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
  4. Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру. Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы.

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции.

В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени. Особняком стоят плательщики единого сельхозналога, которые с 2020 года стали налогоплательщиками НДС. У них тоже есть право на освобождение, но условия для его получения иные. Те, кто только начал применять ЕСХН, вправе получить освобождение в этом же календарном году.
Те, кто и раньше применял данный спецрежим, получают освобождение, если в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не превысил установленного лимита.

Данный лимит составляет 100 млн.

рублей за 2020 год, 90 млн. рублей за 2020 год, 80 млн.

рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн. рублей за 2022 год и последующие годы. Запрет на освобождение в отношении подакцизных товаров и импортных операций для плательщиков ЕСХН тоже действует.

Получив освобождение от уплаты НДС, плательщик единого сельхозналога будет применять его до тех пор, пока выручка за какой-либо год не превысит указанных выше значений, либо не нарушится условие о подакцизных товарах и импорте. Если превышения и нарушений не будет, то добровольно отказаться от освобождения не получится.

Обратите внимание: за компаниями и предпринимателями, освобожденными от НДС, сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры. Просто в них не нужно выделять налог, вместо этого делать пометку «без налога (НДС)».

Такую же пометку необходимо ставить и на накладных. Даже получив освобождение, надо вести книгу продаж. Что касается квартальных деклараций по НДС, то в общем случае их предоставлять не нужно.

Что касается журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, то большинство организаций и ИП не должны его вести.

Такая обязанность есть только у посредников, ведущих деятельность по договорам транспортной экспедиции, посредников, ведущих деятельность от своего

Ставка НДС

Чтобы определить сумму НДС, нужно стоимость товара (работы, услуги) без НДС умножить на налоговую ставку. Например, если товар, облагаемый по ставке 20%, стоит без учета налога 10000 руб., то НДС составит 2000 руб.

(10000 руб. х 20%). Чтобы определить сумму НДС, нужно налоговую базу умножить на 10 или 18 или 20 и разделить на 110 или 118 или 120 соответственно. К примеру, если в 2020 году получен аванс в размере 50400 руб.

под поставку товара, реализация которого облагается НДС по ставке 20%, то НДС с аванса составит 8400 руб.

(50400 руб. х 20/120). Налоговая ставка отражается в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры (). В этой графе напротив каждой позиции счета-фактуры ставится нужная ставка. Если в счете-фактуре указана расчетная ставка 10/110, 18/118 или 20/120, то в графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога» счета-фактуры указывается налоговая база, включающая в себя НДС.
Если сумма НДС, указанная в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» счета-фактуры, не соответствует произведению граф 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога» и 7 «Налоговая ставка» из-за неверного указания ставки НДС, то принять НДС к вычету по такому счету-фактуре без спора с налоговиками невозможно. Чтобы покупатель смог принять входной НДС к вычету, продавец должен выставить исправленный счет-фактуру, указав в нем верную налоговую ставку.

В 2020 году в декларации по НДС () реализация товаров (работ, услуг) по разным ставкам отражается в Разделе 3: Ставка Налоговая база Сумма НДС 18% Стр. 010 графа 3 Стр. 010 графа 5 10% Стр.

020 графа 3 Стр. 020 графа 5 18/118 Стр. 030 графа 3 Стр. 030 графа 5 10/110 Стр. 040 графа 3 Стр. 040 графа 5 НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), отражается по стр.

120 Раздела 3 декларации общей суммой без разбивки на ставки налога.

Реализация товаров (работ, услуг) по ставке 0% отражается в Разделе 4 декларации. В связи с повышением ставки НДС с 18% до 20% форма декларации по НДС, применяемой с 01.01.2019, .

НДС при реализации товара: 10% или 18%

В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  1. Москва: +7 (499) 110-86-72.
  2. Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  3. Регионы: 8 (800) 600-36-07.

Категория товаров для детей

  1. трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  2. обувь (за исключением спортивного назначения);
  3. швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  4. детская мебель: кроватки, матрацы;
  5. детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
  6. товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.Категория книжной и печатной продукции Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер). Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

  1. лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях)

Ставки НДС в 2020 году — таблица

Ранее размер этой расчетной ставки составлял 15,25% (18/118), с 01.01.2020 составил 16,67% (20/120).

Объединим более подробную информацию по ставкам НДС 2020 в таблицу.

Величина ставки Применение ставки НДС (НК РФ ст.

164) 0% Реализация: — товаров на экспорт, оформленных на таможне; — услуг по международным пассажирским и грузоперевозкам, в т.ч.

транспортно-экспедиционных; — услуг по авиаперевозкам в Крым, Севастополь, Дальневосточный ФО, Калининградскую обл. — специфических услуг/работ (к примеру, по транспортировке нефти и нефтепродуктов, газа, электроэнергии) и др.; — услуг по перевозке экспортируемых товаров на территории стран-членов ЕАЭС и не являющихся членами ЕАЭС; — товаров/услуг для использования международными компаниями, находящимися в РФ. 10% Продажа некоторых продовольственных, детских, лекарственных и медицинских товаров, периодической печати и изданий, относящихся к сфере образования и культуры; Импорт товаров, облагаемых по ставке 10%; Передача птицы и племенного скота по лизинговым договорам с правом выкупа (до 01.01.2021); Реализация услуг авиаперевозок внутри страны (до 31.12.2020).

20% Основная ставка, применяемая при реализации товаров/ услуг, не освобождаемых от налогообложения и не облагаемых по другим ставкам; Выполнение СМР для своих нужд; Импорт товаров, продажа которых не облагается по НДС10%, а ввоз не освобождается от НДС. 10/110 Получение продавцом предоплаты: — по поставкам товаров, облагаемых НДС 10%; — в счет увеличения доходов от продаж товаров, облагаемых НДС 10%; — в виде дисконта по векселям, переданным в оплату за товары, ставка НДМ по которым 10%; — в виде процента по товарному кредиту, товары по которому облагаются по ставке 10%; — страховых выплат при неоплате приобретателем товаров, облагаемых по ставке 10%.

Продажа: — зарубежными фирмами – неплательщиками в РФ товаров с НДС 10%; — активов, облагаемых НДС 10%, учитываемых по стоимости с учетом входного налога; — автомобилей, приобретенных у физлиц- неплательщиков НДС для перепродажи;

НДС в России

Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.

Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры. Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.

Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением. В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:

  1. Книгоиздание – периодика, книги, журналы и газеты помимо тех, что содержат материалы рекламного или эротического характера;
  2. Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
  3. Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;
  4. Медицинские товары – лекарства и сырье для их производства, изделия медицинского назначения для домашнего применения или использования в клиниках. К данной категории относятся изделий Российских и зарубежных производителей.

Запланированное на 2020 год повышение ставки не коснулось продукции, представленной в данной категории.

НДС 10% сохраниться в дальнейшем, для обеспечения социальны нужд и потребностей различных слоев населения. 20 процентов взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях указанных выше. Максимальная ставка действует для производителей и компаний, предлагающих услуги на территории России, не осуществляющих экспортные или импортные операции.