Норма командировочных расходов в 2020 году по россии


Суточные при командировке


Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ. Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб.

в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб.

х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб.

– 3 500 руб.). Рассчитывайте зарплату командированного работника в веб-сервисе Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб.

за каждый день нахождения в зарубежной командировке. ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России.

Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п. 18 Положения о командировках). Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в заграничной командировке 6 дней, границу РФ пересекал в первый и в последний день поездки. Ему начислили суточные из расчета 3 000 руб.
в сутки. Размер суточных составил 18 000 руб.(3 000 руб.

х 6 дн.). От налога на доходы освобождена сумма: за первые 5 дней — 12 500 руб.(2 500 руб. х 5 дн.); за день возвращения в Россию — 700 руб.

Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 4 800 руб.(18 000 руб.

– 12 500 руб. – 700 руб.). Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках.

Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п.

19 Положения о командировках).

Работник выехал в командировку в Казахстан 13 мая 2020 года, а вернулся обратно 17 мая 2020 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней.

Командировочные расходы в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Это путевые листы, кассовые чеки и пр. В других ситуациях продолжительность поездки будет определена по проездным билетам.Минимальный срок деловой поездки не устанавливается законом, а потому она может продлиться и один день и подлежит оформлению в обычном порядке.Кода работник отчитался за командировку, работодатель возмещает ему расходы за проезд и выплатить суммы, обозначенные заранее.

Полагаются ли суточные. Согласно закону, за небольшие поездки они не выплачиваются.

Но не заплатить за командировку, пусть даже длившуюся один день – разве это справедливо?

Так каков же выход?Работодатель может осуществить сотруднику выплату некоторой суммы, которая заменит суточные.

  1. в случае путешествия по России размер выплаты, заменяющей суточные, устанавливается дополнительно.
  2. при выезде за границу – половина от суммы суточных;

Еще некоторое время назад налоговая ситуация в этом случае являлась спорной.

Сегодня она стабилизировалась. Тенденции очевидны: выплаты по суточным налогом не облагаются.

Но точки зрения различных ведомств по этому вопросу все же могут разниться.Позиция Минфина РФ. Компенсацию расходов, которые подтверждаются документально, если они связываются с однодневной поездкой, можно не облагать налогами в полной мере. Если расходы ничем не подтверждаются, то они могут быть освобождены от уплаты НДФЛ в границах суммы 700 рублей при командировке внутри РФ и 2 тысячи 500 руб, если поездка совершалась за границу.Мнение ВАС.

Средства, поступившие работнику и называемые «суточными» таковыми не являются, так как не соответствуют соответствующему понятию законодательства. Но они могут признаваться средством возмещения расходов на поездку. Суточные высчитываются в особом порядке, а факт пересечения границы устанавливается по наличествующим билетам, подтверждающим

Нормы командировочных расходов в 2020 году

Они подлежат отражению в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.Таблица 2.

То есть доходом не считаются и НДФЛ облагаться не должны.Деловые поездки, к примеру, в Беларусь, становятся отдельным случаем. В данной ситуации отметок о пересечении границы проставлено не будет.
Это:

  1. проездные документы, выданные командированному по пути следования до места назначения и обратно (билеты, талоны и т.д.);
  2. иные документы в подтверждение понесенных расходов в связи с поездкой.
  3. любой из подтверждающих наем жилого помещения документ (гостиничный счет, квитанции об оплате жилья, договор с частным лицом), где должно быть указано количество дней пребывания в этом помещении и стоимость одного дня проживания;

Согласно письма ФНС от 03.12.2009 № 3-2-09/362, расходование суточных не требуется подтверждать документально.Суммы суточных, выплаченные сверх установленного лимита, облагаются НДФЛ и взносами.

Налогообложение суточных сверх нормы в 2020 году.Расчеты должны быть произведены в конце месяца представления работником авансового отчета по итогам командировки. К нему прилагаются все подтверждающие понесенные расходы в связи с исполнением служебного задания.

Работодатель обязан их исчислить и уплатить в бюджет. 122, 123 НК РФ).Суточные выплачиваются в обязательном порядке:

  1. за дни нетрудоспособности, наступившей во время служебного разъезда.
  2. за все дни командировки, в том числе выпадающие на выходные и официальные праздничные даты, дни в пути следования до места назначения и обратно, вынужденные остановки;

Для установления полагающейся к оплате суммы исчисляется количество дней служебного разъезда, которое фиксируется в приказе.

При неисполнении этого требования, налоговый орган применяет штрафные санкции в размере 20 % от недополученного размера налога и взносов (ст.
Выплата суточных происходит не позднее, чем за день до отправления, наличными средствами или путем зачисления на зарплатную карту.Скачать пример приказа об установлении нормы суточных: и Суточные выплачиваются командированному работнику в соответствующей валюте страны пребывания. Допустимо заменить валюту денежным эквивалентом в российских рублях по официальному курсу на дату выплаты средств.

Суточные при командировках в 2020 году.

Сколько платить работникам?

и ни рублем больше или меньше.

Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб. придется удержать НДФЛ (4 000 руб.

– 700 руб. = 3 300 руб.). По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  1. 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  2. 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных?

Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования).

В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

По закону минимальный срок командировки не установлен.

Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются.

Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации? Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные при командировках в 2020 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2020 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме. Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

Внимание: для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным.

Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме. Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются. Внимание: для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты. Учитывать также следует следующее правило:

  1. День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.
  2. день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.

также устанавливаются внутренними нормативами организации.

Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника. Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора.

Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы. Внимание: учтите, что для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере 2500 рублей.

Суточные в командировке 2020: нормы, размер

При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дисклокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день.

Это замечание касается и времени отбытия. Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Обращаем ваше внимание!

Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника в течение одного дня, то суточные ему не положены.

При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки. Суточные нормы в командировке 2020 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре. Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

  1. Иные траты, оговоренные между работником и фирмой.
  2. Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
  3. Проживание в отеле или на съемной квартире;
  4. Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
  5. Стоимость такси;

Внимание!

Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание.

Размер суточных в командировке в 2020 году по России зависит от числа дней поездки. Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

  • Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
  • За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
  • Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.
  • Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
  • Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
  • Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2020 году на примере.

Командировочные расходы в 2020 году: суточные по России и за рубежом

Тогда в отдельных регионах возросли расходы на проживание приезжих более суток в гостиницах и иных объектах, оказывающих гостиничные услуги. Проживание стало дороже из-за курортного сбора, который начинал действовать поэтапно.

Этап 1. С 1 мая 2020 года сбор ввели:

  1. в Алтайском крае,
  2. в городах Ессентуки, Кисловодск, Пятигорск, Белокуриха, Железноводск.
  3. в Ставропольском крае,

Этап 2. В Краснодарском крае сбор был введен с 16 июля 2020 года за гостиничное проживания в:

  1. городах Сочи, Геленджик, Анапа, Горячий Ключ,
  2. городских и сельских поселениях Туапсинского района: Джубгское, Новомихайловское, Шепсинское и Небугское.

Этап 3.

В Крыму курортный сбор только планируется. Его придется платить при нахождении в Ялте, Евпатории, Феодосии, Алуште, Саки, Судаке и в Черноморском районе. Взимать курортный сбор в Крыму планируется с 1-го мая 2020 года.

Считают курортный сбор по формуле: Подробности об уплате курортного сбора читайте в таблице 1. Таблица 1. Курортный сбор в составе командировочных расходов 2020 г. Местность Ставки сбора Сроки перечисления Ставрополье 50 рублей Не позднее 28-го числа следующего месяца после отчетного Алтай В 2020 году — 30 рублейВ период 2020–2022 годов — 50 рублей Не позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного Краснодарский край 10 рублей В течение пяти рабочих дней после отчетного месяца Крым С 1 мая до 30 сентября — 10 рублей Не позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного Значит, за каждый день командировки сотрудник, проживая в гостинице или на ином объекте в этих регионах, будет нести расходы в виде сбора.

Чтобы компенсировать ему эти затраты, их надо внести в Положение о служебных командировках и учесть при установлении норм возмещаемых затрат на жилье в командировке.

Приказ о нормах оплаты может быть таким: Решение об по проживанию, в том числе сбора с курортников, оформляется приказом руководителя об оплате затрат. Платить суточные персоналу работодатели обязаны без исключений.

Нормы суточных командировочных расходов

Так, не подлежат налогообложению командировочные расходы (суточные в 2020 году), сумма которых не превышает 700 рублей при поездках в пределах РФ и 2500 рублей при выездах за рубеж (подробнее см. таблицу ниже). Простыми словами, это значит, что если размер суточных при командировках в 2020 году в бюджетных учреждениях составляет 100 рублей, то с этих денег НДФЛ удержан не будет. Даже если госслужащий получил суточные в размере 1000 рублей, налог с него не возьмут.

Просто он отправляется в командировку на десять дней. Другое дело — коммерческие организации. Как мы уже сказали, суточные при командировках в 2020 году (размер) устанавливают себе коммерческие организации сами локальными нормативными актами.

Поэтому если их размер будет больше 700 рублей, то НДФЛ будет удерживаться с суммы, превышающей этот предел. Например, размер суточных в ООО «Рога и Копыта» составляет 900 рублей в день.

НДФЛ в размере 13 % будет удержан с суммы в 200 рублей и составит 26 рублей.

В итоге на руки работник при выезде получит 874 рубля за один день (подробнее про размер командировочных расходов в 2020 году (суточные) при однодневных поездках см. ниже). Нормы суточных при загранкомандировках в 2020 году, таблица. № п/п Название страны Нормы суточных при командировках в 2020 году, в долларах США при командировке с территории РФ при командировке в пределах иностранного государства (для работников, труд которых осуществляется в иностранных государствах) 1 Австралия 60 42 2 Азербайджан 57 40 3 Белоруссия 57 40 4 Болгария 55 39 5 Великобритания 69 48 6 Греция 58 41 7 Лихтенштейн 71 50 8 Другие страны Более подробно по этому вопросу см.

Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812

«О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте.»

Напомним, что размер суточных в командировке в 2020 году по России и за рубежом для коммерческих организаций определяется руководством этих коммерческих организаций самостоятельно. Что касается страховых взносов, то порядок их уплаты регулируется в настоящее время .

Суточные при командировках в 2020 году — размер, норма, оплата

В первую очередь к таким затратам относится стоимость питания.

Возмещение в виде суточных 2020 года причитается сотруднику на каждый из дней служебной поездки, в том числе:

  1. за период пребывания в пути, в том числе при вынужденной задержке.
  2. за выходные и нерабочие даты;
  3. за рабочие дни;

Кроме того, если сотрудник заболеет, находясь в служебной поездке, то работодатель обязан выплатить ему суточные за все дни нетрудоспособности.

В различных регионах России, а также в иностранных государствах стоимость питания и суммы иных затрат, связанных в пребыванием в месте назначения, может существенно отличаться в большую или в меньшую сторону. Поэтому размер суточных в 2020 году в расчете на день для коммерческих структур законодательно не определен. Работодатель – коммерческая фирма самостоятельно решает, сколько должны составлять суточные.

Конкретная величина выплат сотрудникам за пребывание все места жительства в служебной поездке определяется:

  1. в трудовом договоре;
  2. в приказе руководителя. Типового бланка такого приказа нет, его можно оформить с произвольным текстом – например, так, как показано в окне ниже:

С точки зрения правильной организации документооборота рекомендуется закрепить правило о выплатах командированным сотрудникам в локальном документе – например, в Положении о командировках. Формулировка может быть, например, такой: 4.3. Для командировок по территории Российской Федерации суточные устанавливаются в сумме:

  1. иным работникам – 1000 р.
  2. директору – 5000 р.,
  3. руководителю филиала – 3000 р.,

За каждый день пребывания в командировке за пределами Российской Федерации работнику выплачиваются суточные в сумме:

  1. руководителю филиала – 100 евро,
  2. директору – 200 евро,
  3. иным работникам – 70 евро.

Кроме того, в локальном документе рекомендуется уточнить, что в случае болезни, наступившей в период командировки, сотруднику причитаются суточные за все дни.

Командировочные расходы: размер суточных в 2020 году

Для заграничных поездок — 2500 рублей в день. Если сотрудник уезжает всего на одни сутки (дата отъезда и прибытия совпадают), то ему суточные не выплачиваются.

Если во внутренних документах компания установила суммы больше, то с превышения будет уплачен НДФЛ. В 2020 году помимо суточных, в командировочные расходы включают следующие выплаты:

  1. прочие расходы, на которые работник потратил деньги с разрешения работодателя.
  2. затраты на проживание;
  3. расходы на проезд до места служебной поездки и обратно;

Можно выдать суточные заранее из кассы, перед поездкой или перечислить на корпоративную карту.

Во втором случае не нужно ничего возвращать в кассу, а бухгалтерия видит все списания по выписке из банка. Чтобы учесть суточные в расходах, компания обязана подтвердить производственных характер и продолжительность поездки. Главбухи опасаются учитывать расходы на деловые поездки, не зная, как отреагируют на проверке переменчивые инспекторы.

Но компаниям удается отстоять даже необычные траты на командировки. Приведем пример: Сотрудник маркетингового отдела поехал в командировку в Казахстан на 14 дней. Он вылетает ночью из Москвы, 2 дня будет в Санкт-Петербурге, а оставшиеся 12 дней будет находиться в Казахстане.

Все перемещения будут на самолете.

Компания разрешает тратить 2000 рублей в России и 5000 рублей в других странах. Законодательством установлены лимиты в 700 и 2500 рублей соответственно. Вот сколько суточных в 2020 году может потратить работник при командировке в Казахстан: 2000 х 2 + 5000 х 12 = 64 000 рублей Законодательно установлен лимит на суточные: 700 х 2 + 2500 х 12 = 31 400 рублей С превышения компания заплатит НДФЛ 13 процентов: (64000 — 31400) х 13% = 4 238 рублей В расходах по налогу на прибыль компания может принять полную сумму суточных 64 000 рублей (при наличии подтверждающих документов на все расходы).

Короткие служебные поездки обойдутся компаниям дороже. Минфин невыгодно для компаний изменил свою позицию.

Ведомство

Размер суточных в командировке в 2020 году по России

Закон указывает, что перерасчёт суточных нужен, чтобы величина НДФЛ и соцвзносы начислялись верно.

Это поможет работодателю и его работникам избежать путаницы, когда последним будет выплачиваться зарплата. Когда норматив по суточным в конкретной фирме превышает действующие на сегодня нормативные размеры, прописанные в Федеральном законе, то с величины их превышения эта же фирма (в качестве налогового посредника) отчисляет дополнительный подоходный налог.

Перерасчёт осуществляется для каждого из работников, поехавших в служебную поездку. В 2020 году это же правило функционирует и для зарубежных командировок.Командировки для работников регламентируются по местным нормативам, оговоренных в уставе конкретной фирмы.

Величина суточных вычисляется конкретным регионом на основании имеющейся платежеспособности фирмы и задач.

Поставленными перед каждым из сотрудников в поездке, которые он должен выполнить.Размер суточных каждая конкретная организация или учреждение фиксирует в своём внутреннем нормативе, к примеру, в Положении о служебных разъездах. Налоговый кодекс России регламентирует также 700 рублей в день по суточным для всех сотрудников, работающих в пределах России.

Большинство компаний, чтобы не платить дополнительно, согласно перерасчёту, изначально ставят размер суточных всё в те же 700 рублей.

Небольшие командировки в день и менее могут не сопровождаться уплатой суточных.Не забывайте, что в целях начисления подоходного налога незачем неукоснительно следовать рамкам, установленным статьями Налогового кодекса России. Когда отдельно взятая фирма вписала ежедневные суточные, это значит, что они обязательно включаются в основную расходную статью в полной мере.Поездки в командировку по ближнему зарубежью, включая страны СНГ, уже не относятся к внутрироссийским поездкам. Здесь не обойтись нормативом, действующим при поездках по стране.

Расходная статья здесь также особая. Налоговый кодекс России на федеральном уровне установил минимальный размер загранкомандировочных в размере 2,5 тыс.

Как должны быть выплачены суточные при командировке?

→ → Актуально на: 14 декабря 2020 г. Несмотря на технический прогресс, развитие телекоммуникаций, возможности конференц-связи и прочее работникам все же приходится ездить в командировки.

Потому что некоторые вопросы дистанционно решить нельзя. По общему правилу при направлении сотрудника в командировку работодатель оплачивает ему проезд до места назначения и обратно, проживание в месте назначения и суточные за каждый день командировки, включая день отправления и возвращения (, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 N 749, далее – Положения).

Также работнику могут быть оплачены иные расходы, связанные с командировкой, по распоряжению руководителя (). Далее поговорим о правилах выплаты суточных при командировках за границу и по России.

Законодательно размер суточных, выплачиваемых командированным работникам, не установлен. Конкретные суммы для служебных поездок по территории РФ и за границу определяет работодатель в своем локальном нормативном акте (ЛНА).

Например, в положении о командировках. Многие слышали, что при командировках по России суточные должны составлять 700 руб., а за границу – 2500 руб. Но это не так. Указанные лимиты установлены НК РФ, как суммы суточных, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами (, ).

А если работнику выплатят больше, то сумма превышения подпадет под обложение. Например, Кравцову А.С., работающему в тверской компании, за 3 дня командировки в Санкт-Петербург заплатили 1500 руб. суточных. Значит, суточные за 1 день командировки по России в организации установлены в размере 500 руб.

Это меньше 700 руб., поэтому с этих суточных не надо удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. А если бы ему выплатили 3000 руб.

из расчета 1000 руб. за сутки, то с суммы превышения – 900 руб. ((1000 руб. – 700 руб.) х 3 дн.) нужно было бы удержать НДФЛ в размере 117 руб.

(900 руб. х 13%), и еще начислить с этих 900 руб.

взносы. Поэтому составляя свой ЛНА, определяющий выплату суточных при командировках, компании зачастую устанавливают нормативы суточных, не превышающие указанные лимиты. Что касается срока выплаты суточных при командировках, то он жестко не установлен.

Вместе с тем, аванс на командировку должен быть выплачен до ее начала (). А за сколько дней – может быть прописано в ЛНА.