Оплата наличными по договору если цена товара больше 100 тысяч


Все про наличные расчеты между юрлицами


При этом для операций между юрлицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений. Использовать кассовую технику юрлицам/ИП приходится обязательно (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ):

  1. поступлении/возврате авансовых платежей за поставку;
  2. принятии ставок и выплате выигрышей;
  3. при получении/возврате наличной выручки;
  4. предоставлении/погашении займов, связываемых с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг).

Таким образом, ККТ — необходимый атрибут операций с наличными, имеющих отношение к продажам.

Вместе с тем существуют и ситуации реализации, позволяющие выполнять наличные расчеты между юридическими лицами / ИП без кассового аппарата. К числу таких ситуаций из списка, приведенного в ст.

2 закона № 54-ФЗ (в нем доминируют операции с участием физлиц, и в нашем перечне по этой причине они не приводятся), следует отнести расчеты:

  1. осуществляемые ИП, работающими на патенте при видах деятельности, позволяющих выдавать вместо кассового чека иной документ о расчетах;
  2. за изделия народных художественных промыслов, реализуемые их изготовителем;
  3. по арендной плате в адрес ИП за жилье, являющееся его собственностью;
  4. сопровождающие продажу ценных бумаг;
  5. по доходам, получаемым ИП, уплачивающим налог на профдоход;
  6. с применением электронных устройств, принимающих/выдающих наличные деньги при переводе от юрлица или ИП через кредитную организацию;
  7. выполняемые в труднодоступной местности;
  8. с органами госвласти за предоставление парковочных мест.
  9. кредитных организаций между собой;

Операции, не связанные с продажами (например, поступление денег из банка и сдача их туда, выдача/возврат займа), использования кассовой техники не требуют.

Однако они (так же как и выручка от продаж) обязательно должны найти отражение в документах юрлица, оформляемых для операционной кассы (приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге). Лимит для наличных расчетов между юридическими лицами / ИП в 2020 году по-прежнему 100 тыс.

Наличные расчеты по разным договорам — как уложиться в лимит 100 000 рублей

Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г.

по делу № А33-18496/2012). Как безопаснее считать лимит: из общей суммы договоров.

Иногда компании оформляют несколько схожих договоров с целью увеличить предельный размер расчетов наличными деньгами. Но компаниям лимит безопаснее определять исходя из общей суммы наличных расчетов по этим договорам. Налоговики в подобных ситуациях считают, что стороны в действительности заключили одну сделку, просто формально подписали несколько контрактов.

Поэтому требуют уплатить штраф, если общая сумма наличных платежей по указанным договорам превышает 100 000 руб.

Осторожно!Налоговики суммируют наличные расчеты по однотипным договорам.

Если итоговая сумма превышает 100 000 руб., то инспекторы потребуют штраф. Хотя судьи в таких случаях нередко поддерживают компании (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 5 апреля 2012 г.

по делу № А28-298/2012). Но чтобы не спорить с налоговиками, условия договоров — наименование товаров, сумма, сроки поставки — должны различаться.

Кроме того, расчеты по нескольким схожим договорам лучше не проводить одновременно. Еще компании заключают дополнительные соглашения к договору, так как полагают, что по каждому такому соглашению лимит наличных расчетов нужно считать отдельно. Однако допсоглашение является частью основного договора.

Поэтому, даже если стороны увеличат в допсоглашении объем поставки, размер лимита не изменится.

Читайте также: Как безопаснее считать лимит: в сумме по всем платежам.

Некоторые компании считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня. Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели.

Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит. Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100 000 руб., в том числе в течение дня.

Нужно ли предпринимателю соблюдать лимит расчетов наличными деньгами

А значит, ограничение по расчету наличными применять не нужно.

То есть ваш работник, выступая в качестве физического лица, может купить товары на любую сумму, в том числе и превышающую 100 000 руб.

Не нужно соблюдать какой-либо лимит, и когда вы изымаете деньги из бизнеса на свои .

Дело в том, что предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса.

И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению. Получается, что вы в любой момент можете взять из бизнеса любую сумму и потратить ее на личные нужды (ст.

209 и 861 НК РФ). Примечание. Выдачу наличных денег предпринимателю на личные нужды не надо отражать в налоговом учете. Наглядно о том, когда необходимо соблюдать предельный размер наличных расчетов, мы представили в таблице ниже.

Лимит расчетов в размере 100 000 руб.

действует в рамках одного договора. При этом не имеет значения ни срок действия договора, ни периодичность платежей по нему.

То есть даже если срок договора равен году, а деньги по нему вы перечисляете несколькими платежами, все равно общая их сумма не должна превышать 100 000 руб. Поэтому если вы заключили договор на сумму, например, 600 000 руб., то сверхлимитный остаток в размере 500 000 руб. придется перечислять в безналичном порядке.

Примечание. Нельзя оплатить в разные дни несколькими платежами товары, отгруженные по одному договору, если их стоимость более 100 000 руб. В то же время в течение одного дня можно совершить несколько наличных платежей, не превышающих по сумме 100 000 руб., но по разным договорам. Возможные цели Предельный размер наличных расчетов Сделки купли-продажи с организациями или другими предпринимателями, включая возврат наличных сумм по таким договорам 100 000 руб.

в рамках одного договора Сделки купли-продажи с физическими лицами, не являющимися предпринимателями Ограничений нет Выплата заработной платы и иных выплат социального характера Взятие

Налоговики могут наложить два штрафа за проведение сверхлимитных расчетов наличными

Нельзя оплатить наличными сумму по счету, превышающую 100 000 руб.;

  • способ расчетов (непосредственно через кассу организации или через подотчетное лицо). Однако лимит наличных расчетов не применяется, когда командированный работник за счет денег, полученных под отчет, оплачивает собственные расходы (по проезду, проживанию и т.п.), которые обязан возместить работодатель.
  • Таким образом, производя оплаты наличными денежными средствами по одному договору Вы превышаете лимит 100 000руб., тем самым нарушаете законодательство РФ. Обращаю также Ваше внимание, что исключительно за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с ее банковского счета, осуществляются наличные расчеты в валюте РФ (п.

    4 Указания Банка России N 3073-У):

    1. по операциям с ценными бумагами.
    2. по договорам аренды недвижимого имущества;
    3. по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);

    Но срок давности нарушений, когда налоговый орган может наложить два административных штрафа, небольшой: в течение 2 месяцев со дня проведения сверхлимитных расчетов (ч.

    1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

    1. на организацию — от 40 000 до 50 000 руб.;
    2. на ее руководителя — от 4000 до 5000 руб.

    Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

    Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    1. , руководитель отдела аудита

    «».

    Онлайн-курс про то, что бухгалтеру, ИП и директору надо знать про работу с договорами. Прокачаем ваши юридические навыки и научим разбираться в договорах так, чтобы снизить риски компании и вас лично.

    До 1 декабря скидка 50 %. Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

    Публикуйте любой контент про вашу компанию.

    Систематизация бухгалтерии

    Дело в том, что предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса.

    И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению. Получается, что вы в любой момент можете взять из бизнеса любую сумму и потратить ее на личные нужды (ст. 209 и 861 НК РФ). Наглядно о том, когда необходимо соблюдать предельный размер наличных расчетов, мы представили в таблице ниже.

    Лимит расчетов в размере 100 000 руб. действует в рамках одного договора.

    При этом не имеет значения ни срок действия договора, ни периодичность платежей по нему. То есть даже если срок договора равен году, а деньги по нему вы перечисляете несколькими платежами, все равно общая их сумма не должна превышать 100 000 руб.

    Поэтому если вы заключили договор на сумму, например, 600 000 руб., то сверхлимитный остаток в размере 500 000 руб.

    придется перечислять в безналичном порядке. Возможные цели Предельный размер наличных расчетов Сделки купли-продажи с организациями или другими предпринимателями, включая возврат наличных сумм по таким договорам 100 000 руб.

    в рамках одного договора Сделки купли-продажи с физическими лицами, не являющимися предпринимателями Ограничений нет Выплата заработной платы и иных выплат социального характера Взятие наличных денег на личные нужды предпринимателя, не связанные с предпринимательской деятельностью Выдача наличных денег работникам под отчет Не пытайтесь обойти ограничение в 100 000 руб.

    путем заключения дополнительного соглашения к договору.

    Например, основной договор вы заключили на 70 000 руб.

    А потом подписали дополнительное соглашение на сумму 40 000 руб.

    В этом случае вы превысите предел наличных расчетов. Поскольку дополнительное соглашение к договору является его неотъемлемой частью.

    И общая сумма наличных по договору и по дополнительному соглашению не должна превысить 100 000 руб.

    Лучше поступить так. Один договор разбить на несколько, каждый из которых будет заключен на сумму менее 100 000 руб.

    Лимит расчёта наличными

    Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб.

    Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой. Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

      при выплате заработной платы; при социальных начислениях, страховых выплатах; при выдаче подотчетных средств; при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

    В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

      операции с помощью Банка России; таможенные платежи, налоги и сборы; кредитные выплаты.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда.

    Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

    Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается. Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

    Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон. Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

    Вид договора.

    Лимит расчетов наличными по договору в 100 000 руб.

    : как его не нарушить

    Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика.

    Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012). Стороны заключают много одинаковых договоров Иногда компании оформляют несколько схожих договоров с целью увеличить предельный размер расчетов наличными деньгами.
    Но компаниям лимит безопаснее определять исходя из общей суммы наличных расчетов по этим договорам.

    Налоговики в подобных ситуациях считают, что стороны в действительности заключили одну сделку, просто формально подписали несколько контрактов. Поэтому требуют уплатить штраф, если общая сумма наличных платежей по указанным договорам превышает 100 000 руб.

    Хотя судьи в таких случаях нередко поддерживают компании (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 5 апреля 2012 г. по делу № А28-298/2012). Но чтобы не спорить с налоговиками, условия договоров — наименование товаров, сумма, сроки поставки — должны различаться.

    Кроме того, расчеты по нескольким схожим договорам лучше не проводить одновременно. Еще компании заключают дополнительные соглашения к договору, так как полагают, что по каждому такому соглашению лимит наличных расчетов нужно считать отдельно.

    Однако допсоглашение является частью основного договора. Поэтому, даже если стороны увеличат в допсоглашении объем поставки, размер лимита не изменится. Покупатель перечисляет оплату несколькими платежами в разные дни Некоторые компании считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня.

    Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели. Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит. Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100 000 руб., в том числе в течение дня.

    Особо нужно сказать о долгосрочных договорах.

    Лимит расчетов наличными

    Это ограничение действует для платежей по одному договору.

    А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения. Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, ).* Лимит действует без временных ограничений.

    То есть, сколько бы времени ни прошло с момента, когда договор заключен, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными. Лимит установлен для расчетов между:

    1. индивидуальными предпринимателями.
    2. организациями;
    3. организацией и индивидуальным предпринимателем;

    На расчеты с гражданами ограничения не влияют. Из всего этого следует, что организация или предприниматель не может оплатить наличными всю сумму по договору (в т.

    ч. долгосрочному), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей значения не имеет. То есть если, допустим, цена договора – 200 000 руб., то расплатиться наличными по нему можно только в сумме 100 000 руб.

    И если первый взнос в кассу контрагента по такому договору вы сделали в сумме 55 000 руб., то размер следующего наличного платежа по тому же соглашению будет максимум 45 000 руб.

    Сверхлимитный же остаток по договору придется перечислять в безналичном порядке на счет контрагента. Все это следует из пунктов и указания Банка России от 7 октября 2013 г.

    № 3073-У. Максимальный размер расчетов наличными действует на все обязательства, которые предусмотрены договором.

    То есть не только на цену договора, но и на штрафы, пени и любые другие предусмотренные санкции, а также возмещение убытков.

    Причем даже когда их исполняют и после окончания действия соглашения. Это следует из . Для примера, организация вовремя не рассчиталась по договору, цена которого 80 000 руб.

    Теперь она обязана доплатить еще и 30 тыс. штрафа. В этом случае долг погасить наличными можно только в пределах 100 тыс.

    Остальные 10 тыс. нужно будет оплатить только по безналу.

    Пять обязательных правил по расчетам наличными

    Все они имеют право рассчитываться наличкой в рамках одного договора только в пределах лимита (п. 6 Указания № 3073-У). За превышение этого ограничения предусмотрен штраф в сумме до 50 000 руб.

    (ст. 15.1 КоАП РФ). Административная ответственность установлена за сверхлимитные расчеты.

    Участниками наличных расчетов являются обе стороны договора. Так что налоговики вправе оштрафовать за превышение лимита и того, кто получил больше 100 000 руб., и того, кто выплатил лишнюю сумму. С физическими лицами компании и предприниматели могут рассчитываться наличными без всяких ограничений по суммам.
    Например, любую наличную сумму можно заплатить частному подрядчику за работу или услугу или получить в качестве займа от работника или учредителя.

    Это прямо разрешает пункт 5 Указания № 3073-У. Правило № 2: лимит 100 000 руб. действует независимо от срока договора Платежи по одному договору — это расчеты по обязательствам, предусмотренным договором, которые исполняются как в период действия договора, так и после его окончания (п.

    6 Указания № 3073-У). Таким образом, соблюдать лимит надо даже при передаче и получении наличных денег по контракту срок действия которого истек. Пример Две компании заключили договор оказания услуг сроком на два месяца (май—июнь). Цена договора — 150 000 руб. По условиям договора исполнитель выставляет акт на оказанные услуги и счет, который заказчик должен оплатить самое позднее 30 июня.

    Заказчик опоздал с оплатой: рассчитаться за услуги он смог только 10 июля. И хотя срок действия договора уже истек, заказчик вправе внести наличные только в сумме 100 000 руб. А 50 000 руб. надо перечислить по безналу.

    За нарушение налоговики могут оштрафовать не только заказчика, но и исполнителя. Правило № 3: из выручки можно выдавать под отчет любые суммы Из наличной выручки можно выдавать подотчет в любой сумме. Лимит в 100 000 руб. в таком случае не действует.

    Об этом теперь прямо сказано в пунктах 2 и 6 Указания № 3073-У. Что касается соблюдения лимита в 100 000 руб., то Банк России ранее разъяснял следующее.

    Не больше 100 тысяч: ЦБ ужесточает оборот с наличкой

    Добрый день, уважаемые коллеги.

    ЦБ решил ужесточить правила расчетов наличными деньгами.

    И уже на портале проектов нормативных актов этот документ якобы есть. Но я не смог его найти. В общем, будет отменено .

    Благодаря нему отсутствуют какие-либо ограничения на пользование деньгами физическими лицами. Плюс, если вы, допустим, ИП на ЕНВД с оборотом до 800 млн рублей, то инкассирование выручки в банк необязательно.

    В этом случае все деньги вы вечером можете из кассы забирать, класть в карман и уходить домой. Вам не надо ни кассовую книгу вести, ни расходно-кассовые ордера выписывать, ничего.

    Или, например, вы ИП на УСН, то вы тоже можете обойтись без инкассации. Если вы на упрощенке, например, 6%, то можете не вести кассовую книгу в части, касающейся расходов, не выписывать расходно-кассовых ордеров и всю выручку забирать.Что ЦБ собирается сделать? Есть лимит 100 тыс. рублей при расчетах между юрлицами по одному договору.

    И такой же лимит собираются ввести для физлиц. То есть, если вы собираетесь продать свою квартиру, то вы уже не сможете этого сделать.

    Потому что у вас лимит 100 тыс. рублей в день по одному договору.

    Не будете же вы при продаже квартиры делать 48 договоров? То есть из этого указания будут убрали идею о безлимитных наличных расчетах между физиками. Например, между физлицами появится лимит на использование своих наличных денег.

    Для юрлиц возникнут ограничения на использование наличных денег при выплате заработной платы работникам, на социальные выплаты.

    Будут введены лимиты для ИП на использование наличных денег, не связанными с бизнесом. Сегодня деньги ИП – это деньги, которые принадлежат ему как физлицу.

    Да, там есть банковский контроль.

    Но несмотря на эти ограничения можно снимать любую сумму.

    Но теперь, все эти вещи будут невозможны. И что меня тут, коллеги, не устраивает… Теперь все переводится на безнал.

    А там ведь проценты, и немаленькие, я уже об этом писал. Там для физлиц при платежах из банка в банк в пользу другого физического или юридического лица вводятся нехиленькие проценты.

    Короче, мне не нравится эта инициатива ЦБ. Ну, ждем… Чем дело кончится, не знаю. Выскажитесь, пожалуйста, что вы об этом думаете.

    Спасибо, ребята, удачи в делах. Владимир Туров — владелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры». Практикующий и ведущий специалист по планированию налогов, построению холдингов и индивидуальных налоговых схем

    Штраф за расчеты наличными свыше 100000

    Вместе с тем, в арбитражной практике встречаются многочисленные решения, подтверждающие наличие состава административного правонарушения также и при получении наличных денег сверх установленного максимума (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г.

    № А28-16681/2009, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22 сентября 2008 г. № А79-1817/2008, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г. № 02АП-80/14, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13 августа 2013 г.

    № 11АП-11902/13, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 ноября 2012 г. № 11АП-13384/12). КоАП РФ предусмотрен двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности со дня совершения правонарушения.

    Однако, когда правонарушение квалифицируется как длящееся, срок давности начинает исчисляться со дня его обнаружения (ст. 4.5 КоАП РФ). Как правило, суды не признают превышение максимального размера расчетов наличными деньгами длящимся правонарушением (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 29 августа 2014 г. № 02АП-5605/14, постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 22 августа 2014 г.

    № 07АП-7323/14), однако в зависимости от конкретных обстоятельств дела данное правонарушение может быть признано таковым (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010, постановление от 27 июля 2010 г. по делу № А28-1778/2010). Не существует ни одного нормативного правового акта, уполномочивающего какой-либо государственный орган (в том числе и налоговые органы) осуществлять контроль именно за соблюдением норм Указания.

    В то же время, согласно ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ, дела о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1 КоАП РФ) рассматриваются налоговыми органами.