Проводки по выполненным работам с ндс


Проводки по выполненным работам с ндс

Типовые бухгалтерские проводки по ндс: учет налога


1-4, 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Оговорок, исключений законодательство не предусматривает. Учет НДС с реализации: проводки Деятельность любой коммерческой компании направлена на получение экономической выгоды — прибыли. Для достижения этой ключевой цели фирма реализует произведенную продукцию, выполняет какие-либо работы или оказывает услуги.

Операции по продажам, реализации должны включать в свою стоимость налог на добавленную стоимость.

Однако есть исключения: статья 149 Налогового кодекса.

Типовые бухгалтерские проводки: Операция Дебет Кредит Начислен НДС, проводка составляется при продажах товаров или реализации работ, услуг 90 68 Начисление налога на добавленную стоимость с поступивших авансов за продукцию, услуги, работы 76 68 Произведен зачет НДС, проводка по авансам после отгрузки товаров, подписания актов выполненных работ 68 76 Отражен налог на ДС при безвозмездной передаче материальных ценностей 91 68 Оплачена налоговая задолженность 68 51 Бухгалтерские проводки по возмещению НДС Бухгалтерские проводки по возмещению НДС в учете осуществляются после предоставления налоговой декларации:

  1. НДС к вычету начисляется на счете 90.03;
  2. для расчета с бюджетом используется счет 68.02;
  3. для проверки предоставляются правильно оформленные документы.
  4. входящий налог отражается на 19 счете;
  5. налог к возмещению получается, если приобретенные ценности превышают реализацию;

Каждая компания по-своему решает вопрос, как уменьшить гнет отчислений в бюджет и получить максимальный доход. Существуют законные способы сокращения налоговой нагрузки. Например, возмещение НДС, которое отражается в бухгалтерском учете специальными проводками.

Кто платит косвенные налоги? Чтобы вернуть налог, нужно сначала понять суть его расчета.

НДС – это косвенный налог, которым облагаются операции по реализации и покупке товаров, работ, услуг в том случае, если компании, участвующие в сделках, находятся на общем режиме налогообложения. Примечание от автора! Режимы налогообложения – это специфические системы, при которых приняты установленные законом схемы вычисления налогооблагаемых баз и ставок.

Бухгалтерские проводки по НДС: примеры

В противном случае (когда имущество будет использоваться в необлагаемых операциях), сумму налога по этим активам списывают на производственные издержки (по аналогии с учетом в компаниях-неплательщиках НДС).

Отнесение НДС на прочие расходы, в обиходе — списание НДС (проводка Д/т 91 К/т 19) осуществляется как в случаях невозможности получения счета-фактуры, так и при непроизводственных расходах, понесенных в командировках (например, по дополнительным услугам, означенным в ж/д билетах), списании кредиторской задолженности, безвозмездной передаче имущества, окончания трехлетнего срока, отведенного для возмещения налога и др.

Продажа активов сопровождается начислением НДС по дебету счета 90/3, по поступлениям от внереализационных операций — 91/2. Типовые проводки при реализации товаров и прочим операциям с НДС будут такими: Операции Д/т К/т Основание Начислен НДС: — по реализации (по факту отгрузки) 90/3 68 сч-фактура — по реализации (по факту оплаты) 76 68 — по внереализационным доходам (отгруженным или оплаченным) 91/2 68 — на СМР, производимые хозспособом 08 68 Бухсправка — на безвозмездно переданный актив 91 68 Сч-фактура — на полученный аванс от покупателя 76 68 Сч-фактура на аванс Зачтен (по факту отгрузки) 68 76 Выданный сч-фактура Уплачен НДС 68 51 Выписка банка Зачастую между контрагентами после отгрузки товара возникают споры по стоимости реализуемых активов.

Уязвимой в подобной ситуации может быть любая сторона, но чаще это относится к поставщику.

При его согласии на изменение цены оформляется корректировка реализации. Рассмотрим вариант уменьшения цены товара за счет дополнительной поставки. Между двумя компаниями заключено соглашение на поставку изделий в количестве 100 единиц на сумму 500 000 руб.

+ НДС 90 000 руб. Цена одного изделия — 5000 руб. + НДС 900 руб., себестоимость 3000 руб. После отгрузки поставщик дополнительно поставил 8 изделий по заключенному допсоглашению.

НДС проводки в бухгалтерском учете

В документах на поставку сумма налога показывается обособленно, в отдельной строке.

Проводка по отражению НДС: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 41 60 Оприходован полученный товар 132 203 Накладная 19 60 Выделен НДС к вычету 23 797 Счет-фактура полученный Принят к вычету НДС проводка: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 68(НДС) 19 Сумма предъявлена к вычету 23 797 Книга покупок Таким образом можно вычислить сумму налога, которую «Орион» должен заплатить в бюджет.

Эта сумма вычисляется как «НДС начисленный» минус «НДС к вычету». Эта разность равна 36 000 руб.

— 23 797 руб. = 12 203 руб. НДС с авансов полученных проводки:: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 51 62 Поступление аванса 98 000 Платежное поручение 76(авансы) 68(НДС) Начислен НДС с аванса 14 949 СФ выданный После того как прошла реализация, то есть товар был отгружен покупателю, или после отказа от сделки и возврата аванса, этот НДС разрешено принять к вычету. НДС с авансов проводки: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 68(НДС) 76(авансы) НДС предъявлен к вычету в бюджет 14 949 Книга покупок С авансов, перечисленных в счет будущих поставок, организация имеет право получить вычет НДС, если имеется СФ и в договоре прописано условие предварительной оплаты.

НДС с авансов выданных проводки: Дт Кт Описание операции Сумма, руб Документ 60 51 Перечислен аванс 95 000 Платежное поручение исх. 68 76(авансы) НДС предъявлен к вычету 14 492 Книга покупок 08 60 Принято к учету оборудование 77 900 Накладная 19 60 Выделен НДС с поставки 17 100 СФ поставщика 68 19 НДС предъявлен к вычету 17 100 Книга покупок 76(авансы) 68 Восстановлен НДС с аванса 14 492 Книга продаж В случае несвоевременной уплаты налога, организация обязана рассчитать и перечислить пени за задержку.

Пени исчисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ самостоятельно, либо в результате налоговой проверки. Рассчитанные суммы пени по НДС в учете отображаются проводками:

Проводки по НДС

Одновременно вы делаете запись в книге продаж. При реализации товаров, работ или услуг в счет этого аванса либо при возврате аванса вы ставите ранее начисленный НДС к вычету.

На основании того же счета-фактуры делаете запись в книге покупок. Начисленный НДС вы отражаете по дебету счета 76 и кредиту счета 68, а при вычете делаете обратную проводку.

Посмотрите, Теперь обратная ситуация. Если вы сами перечислили аванс поставщику, вы вправе принять НДС к вычету.

На основании счета-фактуры от поставщика делаете запись в книге покупок. А когда получите товары, работы или услуги в счет этого аванса, вы восстанавливаете вычет с аванса.

Делаете запись в книге продаж. Затем принимаете НДС к вычету уже со стоимости покупки и вносите запись в книгу покупок. Вычет НДС с перечисленного аванса вы отражаете по дебету 68 и кредиту счета 60. Восстановление НДС – проводки будут обратные. Сумму восстановленного вычета проводите по дебету 60 и кредиту 68.

Подробности в таблице ниже. Хозяйственная операция Бухгалтерские проводки Авансы полученные Получили предоплату ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Авансы полученные» Начислили НДС с аванса ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по НДС с полученных авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» Отгрузили товары в счет предоплаты ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по выполненным договорам» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка» Начислили НДС с реализации ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» Зачли аванс ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы полученные» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по выполненным договорам» Поставили к вычету НДС с аванса ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по НДС с полученных авансов Авансы выданные Перечислили предоплату ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные» КРЕДИТ 51 Поставили НДС с аванса к вычету ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные» Оприходовали товары (материалы, работы, услуги) ДЕБЕТ 41 (10, 20) КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по выполненным

Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога

Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету.

Таким образом, возмещаемый НДС собирается в дебете счета 68. А в итоге образуется сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяемая как разность между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 68: если кредитовые обороты больше дебетовых, то нужно разницу перечислить в бюджет, если наоборот — разница подлежит возмещению государством.

О типовых проводках, связанных с вычетом НДС, рассказываем в специальном материале .

Учет НДС по приобретенным ценностям, услугам производится следующими проводками: Дебет 19 Кредит 60 — отражение «входного» НДС по приобретенным основным средствам, НМА, материалам, товарам, капитальным вложениям, работам, услугам. Проводка делается на основании полученного счета-фактуры. Дебет 68 Кредит 19 — отражение НДС к вычету по МПЗ и услугам, в том числе в случае подтверждения факта экспорта.

Проводка делается на основании счетов-фактур, а при подтверждении экспорта — после представления в ФНС документов, перечисленных в статье 165 НК РФ, и получения соответствующего решения. См. также . Если НДС , в бухучете его списывают на счета учета затрат: Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 19 — списание НДС по приобретенным активам и услугам, которые будут использованы в операциях, не облагаемых НДС. Проводка делается на основании бухгалтерского расчета, оформляемого справкой.

Дебет 91 Кредит 19 — списание НДС на прочие расходы, если счет-фактура от поставщика не поступил, утерян или неправильно заполнен. См. также материал . Дебет 20 (23, 29) Кредит 68 — восстановление НДС, предъявленного ранее к возмещению по МПЗ и услугам, использованным для операций, не облагаемых НДС. Основание проводки — опять-таки справка-расчет.

Основания для восстановления НДС см.

в материале . Дебет 90 Кредит 68 — начисление НДС от продаж активов, работ, услуг.

Основание записи — исходящий счет-фактура.

Дебет 76 Кредит 68 — начисление НДС с поступивших авансов.

Основание — счет-фактура на аванс.

Дебет 68 Кредит 76 — отражение зачета НДС с авансов при состоявшейся отгрузке (выполнении работ, оказании услуг).

Бухгалтерские проводки по НДС: примеры

В противном случае (когда имущество будет использоваться в необлагаемых операциях), сумму налога по этим активам списывают на производственные издержки (по аналогии с учетом в компаниях-неплательщиках НДС).Отнесение НДС на прочие расходы, в обиходе — списание НДС (проводка Д/т 91 К/т 19) осуществляется как в случаях невозможности получения счета-фактуры, так и при непроизводственных расходах, понесенных в командировках (например, по дополнительным услугам, означенным в ж/д билетах), списании , безвозмездной передаче имущества, окончания трехлетнего срока, отведенного для возмещения налога и др.Продажа активов сопровождается начислением НДС по дебету счета 90/3, по поступлениям от внереализационных операций — 91/2.

Типовые проводки при реализации товаров и прочим операциям с НДС будут такими:ОперацииД/тК/тОснованиеНачислен НДС:- по реализации (по факту отгрузки)90/368сч-фактура- по реализации (по факту оплаты)7668- по внереализационным доходам (отгруженным или оплаченным)91/268- на СМР, производимые хозспособом0868Бухсправка- на безвозмездно переданный актив9168Сч-фактура- на полученный аванс от покупателя7668Сч-фактура на авансЗачтен НДС с аванса (по факту отгрузки)6876Выданный сч-фактураУплачен НДС6851Выписка банкаЗачастую между контрагентами после отгрузки товара возникают споры по стоимости реализуемых активов.

Уязвимой в подобной ситуации может быть любая сторона, но чаще это относится к поставщику. При его согласии на изменение цены оформляется корректировка реализации.

Рассмотрим вариант уменьшения цены товара за счет дополнительной поставки.Пример:Между двумя компаниями заключено соглашение на поставку изделий в количестве 100 единиц на сумму 500 000 руб. + НДС 90 000 руб. Цена одного изделия — 5000 руб. + НДС 900 руб., себестоимость 3000 руб.

После отгрузки поставщик дополнительно поставил 8 изделий по заключенному допсоглашению. Корректировка реализации в учете поставщика будет следующей:ОперацииД/тК/тСуммаВыручка от продажи6290/1500 000НДС от выручки90/36890

Проводки по учету НДС

41. Покупая товар у поставщика, организация получает документы, в том числе счет-фактуру, в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость.

Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право его выделить из суммы и направить к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога.

То есть, получив товар и документы от поставщика, организация разбивает стоимость, указанную в документах (14750 руб.), на две составляющие: НДС (2250 руб.), который учитывается проводкой Д19 К60, и стоимость товаров без НДС (12500 руб.), учет которой отражается проводкой Д41 К60. Далее организация использует свое право на возмещение НДС из бюджета и направляет его к вычету проводкой Д68.НДС К19.

Еще раз хочется отметить, что выполнить последнюю проводку организация может только на основании счета-фактуры. Если счет-фактуру поставщик не предъявил, то и возместить этот НДС не будет возможности.Учет начисления НДС при продаже товара: Далее организация продает товары. Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч.

90. Проводки по учету операций по продаже:

  1. Д90/2 К41 – списана себестоимость товаров (12500)
  2. Д90/3 К68.НДС – начисление налог с продажи (3600).
  3. Д62 К90/1 – отражена сумма выручки от продажи с НДС (23600)

По итогам произведенной продажи можно выявить финансовый результат на сч. 90, который определится, как разность между кредитовым и дебетовым оборотами, для нашего примера имеем финансовый результат прибыль = 23600 – 12500 – 3600 = 7500 руб.

Данную прибыль отражаем проводкой Д90/9 К99.

В то же время на счете 68.НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600.

Итого в бюджет организация должна уплатить 3600 – 2250 = 1350 руб.

. Новый онлайн-курс о том, что бухгалтеру, ИП и директору надо знать про работу с договорами. Прокачаем ваши юридические навыки и научим разбираться в договорах так, чтобы снизить риски компании и вас лично.

Бесплатная консультацияЮриста:ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ

Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни. Поздно понял что это неподъемные займы для меня.

Звонят, угрожают различными способами воздействия.

Как быть? Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить

Правительства Москвы

Министерства юстицииРоссийской Федерации

Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации.

Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы. Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела!

Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат. Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела.

Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения.

Подача документов Берем все на себя. Составление. Сбор необходимого пакета документов. Подача в инстанции. Отслеживание. Контроль каждого движения дела. Всегда есть вероятность, что клиенту не нужно идти в суд или составлять претензию и иные документы, так как перспективы выиграть нет и клиент зря потратит время и деньги, хуже того, усугубит свое положение.

Именно по этому юристы нашей компании сначала делают бесплатный анализ ситуации, изучают имеющиеся документы, и только после этого предлагают пути решения, если они имееются. Почему нам доверяют? Качество обслуживания Уже более 10 лет наша компания оказывает бесплатные юридические консультации в различных областях гражданского права. Скорость Профессионалы своего дела проконсультируют Вас в течении 5 минут.

И Вы будете знать все о решении своей ситуации. Знание Дело каждого клиента передается в соответствующий отдел права, где его анализирует не менее 3х специалистов, включая старшего юриста.

Конфиденциальность В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2006 г. N 152 «О персональных данных» — мы гарантируем полную конфиденциальность всех консультаций Экономия Благодаря большому опыту в сфере гражданского права, мы с уверенностью можем говорить, как надо поступать в различных ситуациях. Минимальные действия, для максимального результата.

Легкость Обращаясь к нам, клиенты забывают о своей проблеме. Доверьте свою заботу нам, профессионалам своего дела. Получите бесплатную консультацию прямо сейчас!

Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить Вам помогутнаши юристы и адвокаты «Каждую проблему можно решить по средствам закона.

В этом нет ничего сложного. Единственное, что сложно – это знать эти законы.» Астафьев Валерий Семенович ведущий специалист Юридического Бюро

ПроскуряковМихаил Юрист

КарповаЕлена Адвокат

ПильчевскийЮрий Адвокат

СазоноваНаталья Юрист

Как отразить в учете реализацию работ (услуг)

.Если организация, которая оказывает услуги (выполняет работы), является плательщиком НДС, одновременно с признанием выручки начислите этот налог. Начисление НДС отразите по дебету счета 90-3:Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС с реализации работ (услуг).Если организация получила частичную (полную) предоплату в счет будущих работ (услуг), в учете сделайте следующие проводки по начислению НДС:Дебет 51 (50) Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – получена частичная (полная) предоплата от покупателя в счет предстоящих работ (услуг);Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС с суммы предоплаты.Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 68, 90).Ситуация: как отразить в бухучете реализацию работ, которые носят долгосрочный характер (кроме строительных работ)?В бухучете отразить реализацию работ, которые носят долгосрочный характер, можно:

  1. поэтапно;
  1. после завершения работ в целом.

Работы, которые выполняются в течение длительного времени, характеризуются тем, что начало и окончание этих работ попадают на разные отчетные периоды. К таким работам можно отнести, например, научные, проектные и т.

д. Поэтому, чтобы контролировать их выполнение и затраты, которые несет заказчик и исполнитель, в договоре на выполнение таких работ может быть предусмотрена их поэтапная сдача (ст. 708 ГК РФ, п. 13 ПБУ 9/99). В этом случае отражать в учете доходы и расходы от данной операции можно или по окончании каждого этапа, или после завершения работы в целом (подп.

«г» п. 12 и п. 13 ПБУ 9/99, п.

18 ПБУ 10/99). Исключение предусмотрено для строительных работ. Их учет имеет особенности и регулируется отдельным ПБУ 2/2008.Если организация решила учитывать доходы (выручку) и расходы по завершении всей работы в целом, их отражайте в общем порядке: на счете 90 в момент сдачи окончательного результата заказчику (п. 13 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99).Если

Особенности учета НДС по выполненным работам

Если их подрядчику передает заказчику, то никаких обязанностей в отношении НДС не возникает.

Если же подрядчик их закупает на свои средства, то НДС по ним можно направить к вычету, если есть счет-фактура и эти ценности будут использованы в работах, облагаемых НДС. Получив от подрядчика акт о выполненных работах, заказчик его подписывает и ожидает в 5-тидневный срок от подрядчика счет-фактуру. Получив этот документ, следует проверить его корректность оформления.

Если бланк составлен верно, то указанный в нем НДС можно направить в возмещению проводками (Д19 К60 и Д68.НДС К19). Если подрядчик отчитывается поэтапно, то после каждого поданного акта подрядчик выставляет счет-фактуру, по которому НДС направляется к вычету.

Передача аванса При перечислении аванса подрядчик выставляет счет-фактуру, которая позволяет заказчику направить НДС по авансу к вычету. После подписания акта, выставленного подрядчиком, и получения счета-фактуры, заказчик должен выполнить две операции:

  1. Направить НДС по счету-фактуре, приложенному к акту к вычету.
  2. Восстановить НДС, ранее возмещенный с аванса;

Если подрядчик отчитывается только по отдельному этапу работы, а аванс перечислен в полном объеме, то восстановить НДС нужно только в той части, которая относится к принятому этапу работ.

В выполнении работ участвуют две стороны, между которыми заключается соглашение подряда.

Осуществляет работы подрядчик, оплачивает – заказчик.

Договор подряда прописывает особенности выполнения работ, используемые материалы, стоимость работ, величину НДС, порядок оплаты и прочие моменты, регулирующие отношения сторон. Договор определяет сроки выполнения работ, они могут носит длительный характер, то есть начинаться в одном квартале, а заканчиваться в другом, в этом случае следует прописать особенности предоставления отчета о проделанной работе. Подрядчик может отчитываться поэтапно, в этом случае весь период работы делится на определенные этапы.

По окончанию каждого этапа подрядчик составляет акт выполненных работ, которые передается заказчику.

Проводки по НДС для чайников

Следовательно, к уплате в бюджет подлежит только 30 000 рублей (40 000 — 10 000).

Рассмотрим правила отражения данных налоговых обязательств подробнее.

Для осуществления своей деятельности компании необходимо приобретать работы, продукцию, услуги и сырье (ГСМ, коммунальные услуги, строительные материалы, хозяйственные товары и прочее). В стоимость некоторых материальных ценностей уже включены налоговые обязательства по ДС, следовательно, чтобы избежать многократного налогообложения товаров, покупатель вправе принять НДС к вычету, проводкой отразив операцию в бухучете. Типовые бухгалтерские записи: Содержание операции Дебет Кредит Отражен входной налог на добавленную стоимость при покупке активов и материальных ценностей (ОС, МПЗ, НМА, работы, товары, услуги) 19 60 Налог на ДС списан при передаче материальных ценностей в производство, реализация которого освобождена от обложения НДС 20 23 29 19 НО списано, если подтвердить входной налог на ДС не представляется возможным (счет-фактура утрачен) 91 19 Отражено восстановление НДС, проводки по предъявленному ранее НО, по активам, используемым в операциях, не облагаемых НО ДС 20 23 29 68 Налоговое обязательство принято к вычету 68 19 Отметим, что случаи, в которых следует восстанавливать НДС, строго регламентированы в п.

1-4, 6 пункта 3 . Оговорок, исключений законодательство не предусматривает. Подробнее об НДС

  1. рекомендации и помощь в решении вопросов
  2. нормативные документы
  3. формы и образцы их заполнения

Деятельность любой коммерческой компании направлена на получение экономической выгоды — прибыли.

Для достижения этой ключевой цели фирма реализует произведенную продукцию, выполняет какие-либо работы или оказывает услуги.

Операции по продажам, реализации должны включать в свою стоимость налог на добавленную стоимость. Однако есть исключения: . Типовые бухгалтерские проводки: Операция Дебет Кредит Начислен НДС, проводка составляется при продажах товаров или реализации работ, услуг

Работа с НДС для чайников: с аванса, по услугам, работам, закупкам

В этой ситуации отсутствует процедура реализации работ, а значит, отпадает нужда в вычислении налога к уплате и формировании счета-фактуры.Если договор предусматривает перечисление аванса, то день получения денег подрядчиком является поводом для вычисления базы по НДС. В пятидневный срок с даты поступления денег подрядчик должен предоставить счет-фактуру, который позволит заказчику направить налог к возмещению.Подписанный заказчиком акт сдачи-приемки дает право подрядчику направить к вычету налог, начисленный с предоплаты к перечислению в бюджет.

Вместе с тем заказчик должен восстановить НДС с перечисленных средств, ранее направленный к вычету.Одновременно с этим, подписание акта является поводом для вычисления налоговой базы по добавленному налогу. Подрядчик начисляет НДС от стоимости работ и направляет его к уплате, заказчику он повторно предоставляет счет-фактуру, позволяющий заказчику направить вновь налог к вычету.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгКак правило, закупом необходимого оборудования и ценностей материального характера для выполнения работ занимается подрядчик (если другое условие не прописано в договоре). Налог по данному имуществу направляется к вычету в день приемки его к учету, если, конечно, поставщик предоставил счет-фактуру.Если материалы или оборудование выдаются заказчиком, то никаких обязанностей по учету добавленного налога в данном отношении у сторон не появляется.В соглашении подряда возможно включение процедуры поэтапной сдачи работ, что весьма актуально при длительном сроке ее выполнения.

О каждом пройденном этапе подрядчик обязан отчитаться перед заказчиком с помощью соответствующего акта.

Каждый такой этап представляет собой реализацию, со стоимости которой требуется рассчитать НДС и начислить его к уплате.

В этом ситуации не важна продолжительность этапа и момент его окончания. К каждому акту нужно добавить счет-фактуру, чтобы заказчик мог направить к вычету сумму добавленного налога.Если заказчик ранее

Проводки по НДС: основные операции с примерами

Это значит, что при покупке, к примеру, товаров, которые используются в основной деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, НДС, который включен в стоимость поставщиком, уменьшает облагаемую базу.

Также к вычетам относят суммы налогов, уплаченные ранее с предоплаты от покупателя,Чтобы получить , приобретенные ТМЦ (услуги и т.д.) должны быть приняты к учету, иметь подтверждающие документы (счет-фактура) и быть использованы в деятельности, с основной системой налогообложения, которая подразумевает уплату НДС.Входной НДС отражается по дебету и счетов:

  1. Дебет 19 Кредит 60 – отражение НДС при покупке
  2. Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС к вычету.

Иногда ранее принятый к вычету . Такое бывает в ситуациях, когда, к примеру, товары, приобретенные для перепродажи, реализуются в деятельности . Также обязанность восстанавливать налог возникает при переходе на спец.

режим, при получении субсидий из бюджета, использовании ставки 0% и т.д.Восстановление НДС:

  1. Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – восстановление НДС по проданным ОС
  2. Дебет Кредит 68 НДС – восстановление НДС по товарам, материалам и ОС при отхождении от норм естественной убыли
  3. Дебет 19 Кредит 68 НДС – восстановление НДС по ТМЦ

Организация продала оптовому покупателю товары на условиях 50% предоплаты на сумму 987 452 руб.

(НДС 150 628 руб.). Перед этим товары были приобретены у поставщика на сумму 620 540 руб. (НДС 659 руб.). Позже, часть этих товаров на сумму 175 849 руб. (НДС 824 руб.) была реализована в розницу по деятельности, облагаемой ЕНВД.

НДС восстановлен. Оставшаяся часть оплаты от оптового покупателя была перечислена через три недели.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 620 540 Исх.