Рассчитать налог на прибыль организации пример


Рассчитать налог на прибыль организации пример

Расчет налога на прибыль в 2020 году: примеры для организаций и формулы


Среди них действия, связанные с:

  1. уступкой (переуступкой) прав требования (ст. 279);
  2. реализацией амортизируемых объектов (ст. 268);
  3. работой хозяйств, занимающихся обслуживанием (ст. 275.1);
  4. деятельностью участников договора доверительного управления (ст. 276);
  5. ценными бумагами (ст. 280);
  6. соблюдением условий соглашения о разделе продукции (ст. 346.38).
  • Дох1 – доходы, отраженные в п. 5.3 раздела V Порядка (приказ МО РФ № 54 от 5.05.2008 г.)
  • Убпл – убытки прошлых лет (ст. 274)
  • В случае получения отрицательного результата после проведения расчетов, налогооблагаемая база будет признана равной нулю. Общая формула подсчета налога на прибыль соответствует схеме: Для наглядного представления вычисления сбора на прибыль стоит разобрать пример.

    Доходная часть организации «Иванов и Ко» за прошедший год равняется 3 миллионам рублей. Расходная за этот же период составляет 1,5 миллиона рублей.

    • Налоговая ставка соответствует 20%.
    • В первую очередь необходимо рассчитать налогооблагаемую базу, которая равна разнице дохода и расхода – 1,5 миллиона рублей.
    • Сумма к уплате в бюджет государства = 1,5 миллиона * 20% = 300 тыс. рублей. Из них: непосредственно в федеральный бюджет пойдет 30 тыс. рублей (2%), в региональный – 270 тыс. рублей (18%).

    В рассматриваемом примере расчет налога не представляет трудностей, но в реальной практике заинтересованному лицу нужно будет учитывать множество тонкостей и подводных камней.

    В большинстве случаев при вычислении налоговой базы возникает множество нюансов, учет которых считается необходимым для соблюдения норм законодательства. Налоговые активы и обязательства рассчитываются в соответствии с постоянной разницей и временной разницей. Вычитаемые временные разницы (ВВР) формируют отложенный налоговый актив, равный: ВВР*20%.

    Налогооблагаемые временные разницы (НВР) являются основой для расчета размера отложенного налогового обязательства = НВР*20%.

    Как рассчитать налог на прибыль: правила, пример

    Сумма налога на прибыль: 718 000 * 20% = 143 600 руб.; Размер налоговой ставки для перечисления в федеральный бюджет с 01.01.2017г.

    повышен до 3 процентов: 718 000*3 % = 21 540 руб.; Соответственно, ставка перечислений в региональный бюджет — 17 процентов: 718 000 * 17 % = 122 060 руб. При отсутствии разниц с налоговым учетом, расчет налога на прибыль выглядит достаточно просто.

    Но в большинстве случаев существует много нюансов, которые необходимо учесть — иначе можно легко нарушить законодательство.

    Это приведет к претензиям налоговых органов, доначислению налога, а возможно, и к штрафам.

    Понятия налоговых активов и обязательств пришли в БУ из МСФО, хотя методика их вычисления в РСБУ и МСФО немного отличается. Базой для расчета величин активов и обязательств служат постоянные и временные разницы. Вычитаемые ВР образуют отложенный налоговый актив: ВВР * 20% = ОНА.

    Проводка: Дт Кт Описание операции 09 68 Отражена сумма ОНА Налогооблагаемые ВР служат базой для отложенного налогового обязательства: НВР * 20% = ОНО.

    Проводка: Дт Кт Описание операции 68 77 Отражение суммы ОНО Постоянное налоговое обязательство — это, по сути своей, превышение величины налога в НУ над налогом, рассчитанным в БУ. Его величина означает увеличение платежей по налогу в текущем периоде.

    ПНО отражается проводками: Дт Кт Описание операции 99 68 Начисление ПНО Постоянный налоговый актив, наоборот, означает уменьшение текущих налоговых перечислений. Проводка: Дт Кт Описание операции 68 99 Начислено ПНА Отразим в проводках данные нашего примера: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

    Документ 99 68(фед) Начислен налог в федеральный бюджет 21 540 Бухгалтерская справка 99 68(рег) Начислен налог в региональный бюджет 122 060 Бухгалтерская справка 68 99 Начислен ПНА (84 000 * 202 %) 16 800 Бухгалтерская справка 68 99 Отражен условный доход по НП (634 000 * 20%) 126 800 Бухгалтерская справка Таким образом, проводки по условному доходу (расходу) позволяют выравнивать расхождения по налогу между БУ и НУ.

    Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году

    налог на прибыль как считать Кроме основной существуют специальные ставки.

    Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

    Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода:

    1. 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм, и с дивидендов от акций по депозитарным распискам;
    2. 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ;
    3. 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
    4. 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и в при международных перевозках;
    5. 0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
    6. 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; и все владельцы с доходов по гос. и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);

    Пример.

    Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей. Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите:

    1. в местный бюджет:
    1. в федеральный бюджет:

    Если в регионе применяется пониженная ставка в 13,5%, то расчет такой:

    1. в местный бюджет:
    1. в федеральный:

    Пример расчета налога на прибыль организации

    Они должны быть подтверждены первичной документацией, оформленной должным образом.

    При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей. Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей. Доходы 4 500 000 рублей Расходы 2 700 000 рублей Прибыль 1 800 000 рублей С суммы 1 800 000 и нужно заплатить. Смотрите далее, как посчитать налог на прибыль на примере.

    Все расходы также должны быть законными, первичная документация обязательна. По факту запроса налоговой службы их часто требуется предоставить на проверку. Неправильно оформленная документация по расходам предприятия приведет к тому, что будет завышена расходная часть, и, следовательно, неверно рассчитан налог на прибыль.
    В этом случае, при проверке вышестоящими органами юридическому лицу будет выписан штраф, начислена пеня.

    Важная составляющая часть прибыли – это полученные доходы по результатам хозяйственной деятельности, в том числе:

      Доходы от реализации – выручка по основным видам работ организации. Внереализационные доходы, которые носят непостоянный характер. Сюда относят продажу имущества (если это не основной вид деятельности предприятия), дивиденды, полученные проценты, штрафы, курсовые разницы, полученное безвозмездно имущество, просроченную кредиторскую задолженность и прочие поступления согласно ст. 250 НК РФ.

    Как правило, с определением выручки проблем у налогоплательщиков не возникает.

    Однако внереализационным доходам не всегда уделяется должное внимание. Например, задолженность перед контрагентами с истекшим сроком погашения рассматривается как доход.

    Неучтенные же суммы занижают налогооблагаемую базу.

    Контролирующие органы при проверке вправе досчитать сумму налога.

    Расходы организации уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым экономя средства предприятия на уплате налогов. Затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. В противном случае ФНС может не принять их и пересчитать налог.

    Перечень законодательно закреплен и включает в себя: материальные расходы, включающие закуп сырья и материалов производственного характера; расходы на оплату труда, в том числе прочие выплаты работникам, такие как премии, оплата отпуска и больничного и прочие;

    Налог на прибыль: кто платит, как посчитать + примеры расчёта для чайников

    Каждый квартал перечислять выплаты имеют право фирмы, которые не получают более 15000000 за три месяца весь предыдущий год.

    Какие расходы участвуют при расчете налога на прибыль?
    Другие организации вынуждены платить каждый месяц.

    Авансы трехмесячные рассчитываются согласно прибыли фактически полученной, а помесячные – согласно предполагаемой к получению. Прогнозировать последнюю позволяют полученные за аналогичный временной отрезок в прошлом средства. Поговорим о том, как точно определяются две основные величины, нужные для вычисления налога на прибыль.

    Под доходом подразумеваются поступающие денежные средства от главного направления деятельности компании, то есть:

    1. выполнение заказанных клиентами работ.
    2. торговли;
    3. предоставления услуг различного характера;

    Кроме того, доходом считаются и пришедшие из дополнительных источников средства, то есть:

    1. проценты, полученные по вкладам;
    2. деньги на сдаваемое в аренду имущество и т.д.

    При определении величины налогового сбора учет поступающего дохода ведется без применения налога на добавочную стоимость, а также акцизов.

    Подтверждение получаемых доходов производится посредством предоставления любых платежных бумаг, то есть:

    1. записью в учетной книге;
    2. выписками из счетов;
    3. квитанциями;
    4. чеками;
    5. отметками в электронной базе и т.д.

    Под расходами же подразумеваются затраченные на производство продукта, услуги или работы средства компании, которые имеют под собой основание, а также являются официальными.

    К ним можно отнести следующие затраты:

    1. цена на ресурс, из которого изготавливается продукт, а также на оборудование и т.д.
    2. заработанная плата работников;

    Кроме того, считаются и не связанные с производством затраты:

    1. затраты на ведение судебных дел;
    2. выплату процентов по займам.

    Уменьшить доход и налог с него за счет расходов можно лишь в случае предоставления подтверждений о совершенных затратах. При этом, к подтверждениям относятся не только платежные документы, но и целесообразность совершенных выплат.

    Начислен налог на прибыль с купона

    Начинающему бизнесмену калькулятор поможет решить, какую схему налогообложения выгоднее использовать.

    Использование онлайн-калькулятора избавит бухгалтеров и руководителей от трудностей при подсчете денежной суммы к уплате. Внесите данные в строки и наблюдайте результат на экране. Начисление самого налога на прибыль и авансовых платежей по нему в 2020 году (как и прежде) в бухгалтерском учете нужно отразить проводкой Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль».

    Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом.

    Уплата налога на прибыль в бюджет отражается проводкой: Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета». Операция Проводка Сумма, руб. Начислен налог на прибыль за I квартал 2020 Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 100000-00 Перечислен в бюджет аванс за I квартал 2020 Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета» 100000-00 Начислен налог на прибыль за полугодие 2020(300000 руб.

    – 100000 руб.) Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 200000-00 Перечислен в бюджет аванс за II квартал 2020 Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета» 200000-00 Начислен налог на прибыль за 9 месяцев 2020(700000 руб.

    – 300000 руб.) Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» 400000-00 Перечислен в бюджет аванс за III квартал 2020 Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль» — Кредит счета 51 «Расчетные счета» 400000-00 Начислен налог по итогам за 2020 год(1500000 руб.

    – 700000 руб.) Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и

    Расчет налога на прибыль за 2020 год

    Однако и на расчете, сделанном от налоговой базы, процесс исчисления суммы налога по итогам отчетного или налогового периода не заканчивается. Происходит это прежде всего потому, что исчисленная величина платежа соответствует и тому доходу, с которого по итогам отчетных периодов, предшествующих текущему периоду расчета, уже были начислены авансы. Их суммы из текущих начислений нужно вычесть.

    Какой в этом случае следует взять величину авансов, уменьшающих начисленный за год налог? Это будет зависеть от того, какая периодичность для отчетных периодов (поквартальная либо помесячная) выбрана налогоплательщиком и вносятся ли по итогам квартала :

    1. При поквартально подаваемых отчетах величина авансов будет определена как сумма налога, начисленного от налоговой базы за 9 месяцев года, и авансов, исчисленных по итогам этого периода к уплате в течение 4-го квартала. При неначислении помесячных платежей второе слагаемое не используется.
    2. Для отчетов, формируемых ежемесячно, величину начисленного налога нужно взять соответствующей налоговой базе за 11 месяцев года.

    То есть в любом случае эта величина берется по данным налоговой декларации, составленной за последний в году отчетный период.

    Сумма налога, начисленная от прибыли, полученной в нем, отражается в строке 180, а с учетом разбивки по бюджетам — и в строках 190, 200. Информация об авансах, начисленных по итогам 9 месяцев к уплате в 4-м квартале, найдется в строках 290–310.

    Кроме того, налогоплательщик вправе уменьшить начисленный текущий платеж на суммы:

    1. 1/10 части капвложений, дающих право на по начислениям в региональный бюджет (ст. 286.1 НК РФ).
    2. торгового сбора (п. 10 ст. 286 НК РФ) — только в отношении начислений в бюджет региона;
    3. налогов, уплата которых осуществлена за пределами РФ (ст. 311 НК РФ);

    Отрицательные суммы, возникающие при учете начислений по авансам, образуют величину налога, на которую налоговый орган уменьшит начисления по налогу, в результате чего за налогоплательщиком начнет числиться переплата.

    Расчет налога на прибыль на примере для чайников

    Минимальная налоговая ставка в 13,5% в федеральный бюджет может быть применимой только для тех предприятий, что трудоустраивают инвалидов, занимаются производством автомобилей, ведут деятельность в особых экономических зонах и выступают в качестве резидентов индустриальных парков и технополисов. Фирма за 1-й квартал деятельность дала доход, равный 2 350 000 руб.:

      Из этой суммы НДС составляет 357 000 руб.; Затраты на производство продукции – 670 000 руб.; Затраты на выплаты заработной платы персоналу – 400 000 руб.; Взносы на страховые нужды – 104 000 руб.; Размер амортизации – 70 000 руб.; Кроме этого, компания выдала другой фирме кредит, по которому получила 40 000 руб. процентов; Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.

    Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб.

    Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб.

    Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб.

    Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб. В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб. Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб.

    – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб. В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб. Издержки и особенности: 1 000 руб.

    – постоянное налоговое обязательство; 1 200 руб. – отложенный налоговый актив; 28 000 руб.

    – амортизация, которая была начислена линейным методом; 42 000 руб. – амортизация, начисленная нелинейным способом в целях налогообложения; 14 000 руб.

    Пример расчета налога на прибыль организации

    Ситуация возможна, если налоговая Пр признается раньше, чем прибыль в БУ 68 77 Отложенные налоговые обязательства ОНО (стр.

    1420 баланса) Возникает, если БУ прибыль признана ранее налоговой.

    68 99 Пр и Уб субсч. ПНА ПНА Пр в БУ {amp}gt; Пр в НУ 99 ПНО 68 ПНО Пр в БУ {amp}lt; Пр в НУ Для отчета о прибыли и убытках (отчет о финансовых результатах) чистая прибыль считается определенным образом.

    Руководствуясь требованиями ст. 286 НК РФ, в которой установлено, как рассчитывается налог на прибыль организации, бухгалтер обязан в конце каждого периода определить авансовые платежи в зависимости от способа их уплаты. Ежеквартально:

    1. вариант, доступный для организаций, если при подсчете оборотов каждого квартала из последних 4 доходы в отчетном периоде составили не более 15 млн руб.
    Рекомендуем прочесть:  Оператор зав класс условий труда

    Ежемесячно:

    1. по фактической прибыли (уплачивается по желанию налогоплательщика);
    2. ориентируясь на предыдущий период (ежемесячный авансовый платеж в 1 квартале текущего года равен размеру ежемесячного аванса за 4 квартал истекшего года, ежемесячный аванс во 2 квартале будет равен 1/3 платежа в 1 квартале, в 3 квартале — 1/3 от разницы между авансом за полугодие и авансом за 1 квартал, в 4 квартале — 1/3 от разницы между исчисленным авансом за 9 месяцев и полугодием) с доплатой за квартал — все остальные компании, не удовлетворяющие критериям, установленным для уплаты налога ежеквартально, и не перешедшие на ежемесячную уплату налога по фактической прибыли.

    Нюансы авансовых платежей при определении расчетной величины детально прописаны в п.

    2 ст. 286 НК РФ. Рассмотрим, какое отражение авансы нашли при заполнении отдельных строк в расчете налога на прибыль организаций.

    Актуально на: 4 октября 2017 г.

    По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль (п.

    2 ст. 286 НК РФ). Формулу расчета прибыли (убытка) до налогообложения по данным бухгалтерского учета вы найдете в отдельном материале.

    Как рассчитать налог на прибыль организации в 2020. Пример и инструкция

    Кстати, налог рассчитывается и декларируется по итогам года, а в течение года по отчетным периодам уплачиваются авансовые платежи и сдаются промежуточные декларации.

    В декларациях налоговый и отчетные периоды закодированы. Перечень кодов ищите в статье

    «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?»

    .

    Там же содержится информация о продолжительности этих периодов.

    Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей. Доходы 4 500 000 рублей Расходы 2 700 000 рублей Прибыль 1 800 000 рублей С суммы 1 800 000 и нужно заплатить. Смотрите далее, как посчитать налог на прибыль на примере.

    На примере видно, что сумма для поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% дохода в любом случае попадают туда. Рассмотрим пример расчета налога на прибыль для чайников, чтобы понять, как рассчитывается налог.

    ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Посчитаем налог на прибыль, который фирма заплатит за 2020 г., если:

    1. использовало сырья для производства на 350 000 рублей;
    2. провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
    3. продало игрушки на 1 200 000 рублей с учетом НДС;
    4. страховые взносы составили 40 000 рублей;
    5. заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
    6. ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
    7. выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
    8. хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.

    Так как доход считается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 20%.

    А 200 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству.

    Суммы по кредитам налогом на прибыль не облагаются, они просто не включаются в налоговую базу согласно пп.

    10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Поэтому 500 000 рублей кредита не считаются доходом. Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

    идут в бюджет РФ; идут в бюджет региона.

    Используя простые формулы, мы показали, как посчитать налог на прибыль: пример ООО «Колибри» используем далее, чтобы показать расчеты на онлайн-калькуляторе.

    Как рассчитать налог на прибыль организации пример

    (1 500 000 руб. + 15 000 руб. – 950 000 руб. – 35 000 руб.).Итоговая налоговая база составит 530 000 руб.

    (530 000 руб. – 0 руб.).Сумма налога на прибыль составит 106 000 руб. (530 000 руб. х 20%).Формулу расчета прибыли (убытка) до налогообложения по данным бухгалтерского учета вы найдете в отдельном материале.Каждая организация с коммерческим уклоном независимо от сферы деятельности стремится максимизировать прибыль, по которой обязательно должен выплачиваться налог государству. Самостоятельно провести нужный расчет налога на примере будет несложно даже для чайников.Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета.

    Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

    1. УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ

    Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

    1. ОНО – отложенные налоговые обязательства;
    2. УР – расходы компании;
    3. ТНП – текущий налог прибыли;
    4. ТНУ – текущий налоговый убыток.
    5. УД – условная величина доходов;
    6. ОНА – отложенные налоговые активы;
    7. ПНО – постоянное налоговое обязательство;

    К налогооблагаемым доходам относятся те, что получает компания вместе с реализацией товаров или услуг, работ собственного производства и приобретенные у других лиц. Исключением являются: положительные курсовые или суммовые разницы, пени или штрафы, безвозмездно полученное имущество, проценты по займам:Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства.

    Как рассчитать налог на прибыль

    Например, амортизация по одному и тому же объекту может начислять в бухгалтерском и налоговом учете различными методами.

    В этом случае возникают налоговые разницы.

    Среди затрат организации можно выделить ряд основных статей, и формула текущего налога на прибыль будет включать все эти показатели:

      Сырье и материалы (для торговых компаний – закупка товаров). Заработная плата и взносы во внебюджетные фонды. Амортизация. Затраты на топливо и электроэнергию Услуги сторонних организаций (аренда, связь, аудит и т.п.) Прочие расходы. Внереализационные расходы (например, проценты по кредитам)

    Рассмотрим пример как рассчитать налог на прибыль: Предприятие по итогам 2017 г.

    имело следующие финансовые показатели (без учета НДС): Выручка — 100 млн руб.

    Полученные проценты по займам — 6 млн руб. Материальные затраты — 40 млн руб. Оплата труда и взносы — 25 млн руб.

    Коммунальные платежи — 5 млн руб. Услуги сторонних организаций — 10 млн руб.

    Проценты по кредитам — 6 млн руб.

    Определим налоговую базу и сумму налога: Формула расчета налога на прибыль Подставляем наши данные в формулу расчета налога на прибыль: НБ = (100+6) — (40+25+5+10+6) = 20 млн руб. НП = НБ х 20% = 20 млн руб. х 20% = 4 млн руб. Третий важный элемент, который нужен для понимания того, как рассчитывается налог на прибыль, — это налоговый период.

    По налогу на прибыль он составляет год.

    Однако, если все предприятия станут платить этот налог раз в год, то поступления в бюджет будут неравномерными. Поэтому введены авансовые платежи, которые могут быть трех видов (ст. 286 НК РФ): Ежеквартальные . Их сумма определяется на основании расчета за квартал, 6 или 9 месяцев, за вычетом налога, уплаченного за предшествующий период.

    Эти платежи вносят все организации, кроме бюджетных учреждений культуры и компаний, добровольно перешедших на ежемесячные платежи по фактической прибыли (п. 3 ст. 286 НК РФ). Ежеквартальные с разбивкой по месяцам .

    Инструкция: как рассчитывается налог на прибыль

    До 2016 г.

    организации отчисляли 18 % в региональный бюджет и 2 % — в федеральный бюджет. С конца 2016 года вступила в силу иная разбивка по уровням бюджета (Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016). Теперь налогоплательщики перечисляют 17 % в бюджет региона и 3 % — в федеральную казну.

    Органы местного самоуправления имеют возможность снизить налоговую ставку, перечисляемую в казну того или иного региона, но региональная ставка не должна быть меньше 13,5 %, а минимальная общая ставка — не ниже 16,5 %.

    Рассмотрим пример, как посчитать налог на прибыль для общей ставки налогообложения.

    В каждом регионе установлены минимальные значения для отдельных видов налогоплательщиков.

    К примеру, в Москве снижение налогового бремени до 13,5 % ИФНС подтверждает предприятиям, трудоустраивающим инвалидов, производящим автотранспортные средства или же представляющим особые экономические зоны, технополисы и индустриальные парки. В Санкт-Петербурге уплачивают облегченный региональный взнос в размере 13,5 % только те плательщики, которые работают на территории особой экономической зоны.

    Некоторые категории налогоплательщиков уплачивают сбор по специальным ставкам, начисленные суммы по которым направляются исключительно в федеральный бюджет.