Сравнение усн и енвд таблица


Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор!


Его удобство состоит в том, что размер начисления не связан с прибылью организации. Величина начисления зависит от:

  1. численности работников;
  2. количества автотранспортных средств;
  3. размера торгового помещения;
  4. количества мест для пассажиров.

Система обложения налогами — это способ взимания обязательных налоговых выплат в виде денежных перечислений в бюджет государства от любого лица, получающего доход. Оплату производят организации, частные предприниматели и физические лица, получающие его в виде заработной платы. Начисление обязательной к уплате суммы производится в ситуации, когда определены лица, обязанные производить выплату, и основные элементы налогообложения (ст.17 НК РФ) в виде:

  • налогового периода (временного отрезка, по завершении которого фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма к выплате);
  • порядка и сроков для оплаты начисленной суммы.
  • объекта (прибыли);
  • порядка налогового исчисления;
  • налоговой базы (выражения объекта для обложения в денежной форме);
  • ставки по налогу (размера начислений на единицу измерения базы налогов);

В Российской Федерации допускается ведение предпринимательской и коммерческой деятельности в рамках одного из установленных режимов исчисления налогов или их комбинации (в некоторых случаях):

  • на доходы физических лиц (для ИП);
  • на прибыль (для юридических лиц);
  • платежи фиксированные (для ИП) в ПФ, ФОМС.
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД), планируемый к отмене с 01.01.2018 г.;
  • имущественный;
  • НДС;
  • «Доходы минус расходы»;
  • общая система налогообложения (ОСНО), при которой оплачиваются несколько вариантов налогов:
    • НДС;
    • имущественный;
    • на доходы физических лиц (для ИП);
    • на прибыль (для юридических лиц);
  • «Доходы»;
  • единый сельскохозяйственный платеж (ЕСХН);
  • упрощённая система обложения (УСН) в виде варианта:
    • «Доходы»;
    • «Доходы минус расходы»;
  • система расчета выплаты по патенту (для ИП);

Скачать для просмотра и печати:

Сравнение налоговых режимов: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Налоговая база По налогу на прибыль организаций: Денежное выражение прибыли () По налогу на имущество организаций: Среднегодовая стоимость имущества () По НДС: зависит от особенностей реализации () Денежное выражение доходов () Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов () Величина вмененного дохода () Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов () 7.

Налоговая ставка (%) По налогу на прибыль организаций: 20% () По налогу на имущество организаций: не более 2,2 % () По НДС: 0%; 10%; 18% () 6 % () 15 % () 15 % () 6 % () 8.

Отчетный период По налогу на прибыль организаций: первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес.,.,9 мес. () По налогу на имущество организаций: первый квартал, полугодие, 9 месяцев () По НДС: нет Первый квартал, полугодие, 9 месяцев () нет Полугодие () 9.

Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов Авансовые платежи уплачиваются: По налогу на прибыль организаций: ежеквартально или ежемесячно () По налогу на имущество организаций: ежеквартально () По НДС: не уплачиваются Представление авансовых расчетов По налогу на прибыль организаций: ежеквартально или ежемесячно () По налогу на имущество организаций: ежеквартально () По НДС: нет Авансовые платежи уплачиваются: Ежеквартально () Авансовые расчеты — не представляются Авансовые платежи не уплачиваются: Авансовые расчеты — не представляются Авансовые платежи уплачиваются за полугодие () Авансовые расчеты — не представляются 10. Налоговый период По налогу на прибыль организаций: календарный год () По налогу на имущество организаций: календарный год () По НДС: Квартал () Календарный год () Квартал () Календарный год () 11. Представление налоговой декларации по итогам налогового периода По налогу на прибыль организаций: Представляется по итогам года () По налогу на имущество организаций: Представляется по итогам года () По НДС: Представляется по итогам квартала () Представляется по итогам года () Представляется по итогам квартала () Представляется по итогам года () 12.

Сравнение систем налогообложения

Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2020 года Бухгалтерский учёт и отчётность Ведут и сдают только организации начиная с 2013 года. Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта). Ограничения по применению Количество сотрудников <> Количество сотрудников <> Доход от с/х деятельности > 70% Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15 Полученный доход < 150 млн.> Остат.

стоимость < 150 млн.> Доля участия других ЮЛ не > 25% Доход по всем видам деятельности не > 150 млн.

руб. Доля участия других ЮЛ не > 25% Совмещение с другими налоговыми режимами Организации: с ЕНВД Организации: с ОСН, УСН, ЕСХН Организации: с ЕНВД с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД ИП: с ЕНВД, ПСН ИП: с ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН ИП: с ЕНВД, ПСН Переход на другой налоговый режим добровольно По окончании налогового периода с начала календарного года С начала календарного года (кроме УСН, ) С начала календарного года С начала календарного года Переход на ОСН в обязательном порядке С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН Со следующего квартала после утраты права на применение ЕНВД С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН Возврат на данный налоговый режим Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН С начала следующего календарного года Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН С начала следующего календарного года Ответственность за налоговые нарушения Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст.

119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст.

122 НК РФ и ст. 123 НК РФ Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.8 5 16 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Системы налогообложения ИП 2020: сравнительная характеристика и особенности

Поэтому УСН пользуется большой популярностью среди предпринимателей.

У этого режима есть два варианта:

  1. УСН Доходы – Расходы — 15% от разницы доходов и расходов. Этот вид налога будет более выгодным, если расходы, связанные с бизнесом, составляют от 60% оборота и более.
  2. УСН Доходы – 6% от суммы доходов. Это хороший вариант, если затраты связанные с бизнесом у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя.

Власти субъектов РФ могут варьировать ставку налога от 1 до 6% (для н/о доходов), и 5 – 15% (для УСН доходы – расходы). Помимо налогообложения дохода или прибыли на этом налоговом режиме вы уплачиваете следующие виды налогов:

  1. Фиксированные страховые взносы за себя – 36 238 руб. в год (данные на 2020 год),
  2. При наличии сотрудников вы платите за них НДФЛ (13%) и взносы в негосударственные страховые фонды,
  3. При наличии в собственности имущества, земли или транспорта вы платите соответствующие налоги в бюджет.

Преимуществом УСН является уменьшение количества налогов. ИП на этом налоговом режиме освобождаются от уплаты:

  1. НДС (за исключением операций по ввозу товаров на территорию России).
  2. НДФЛ,
  3. Налога на имущество физических лиц, используемого в предпринимательской деятельности,

Предприниматели, применяющие УСН, имеют право снизить сумму авансовых платежей по налогу на сумму уплаченных страховых взносов:

  1. Можно вычесть взносы как за себя, так и за сотрудников, но не более 50% от значения налога, когда ИП является работодателем,
  2. С 2016 года налогоплательщики могут еще вычесть и уплаченную сумму торгового сбора.
  3. Разрешается вычесть все взносы за себя, когда ИП не является работодателем,

Для перехода на УСН компания должна удовлетворять следующим критериям:

  1. Остаточная стоимость основных средств должна быть менее 150 млн.

  2. Число сотрудников компании должно быть менее 100 человек,
  3. Доход не должен превышать 150 млн. руб. за год,

Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?

Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:

  1. сумма доходов за отчетный период превысила 150 млн руб.

Подробнее о предельной сумме доходов см.

в материале .

  1. налогоплательщик перестал соответствовать требованиям, установленным пп. 3 и 4 ст. 316.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

В случае если налогоплательщик уже совмещает применение ЕВНД и ОСНО, он вправе перейти на УСН по тем видам деятельности, по которым он не применяет вмененку.

Но для определения возможности перехода на УСН необходимо:

  1. рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
  2. определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.

Если плательщик ЕНВД решил перейти на УСН, то он может это сделать только со следующего налогового периода за исключением случая, когда ЕНВД применялся параллельно с УСН (письмо Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11-09/59636).

При переходе с ЕВНД на УСН следует проверить на соответствие существующим лимитам показатели доходов, остаточной стоимости основных средств и среднесписочной численности работников после объединения данных по ЕНВД и УСН. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Режим налогообложения ЕНВД с 2021 года отменяется. Однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее, невозможно.

Все зависит от масштабов и структуры бизнеса, величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и множества других факторов. Каждое предприятие должно самостоятельно оценить возможную налоговую нагрузку при разных системах налогообложения и принять решение, целесообразен переход на УСН или выгоднее остаться на ОСНО. Пример Организация оптимизирует налоги.

Для этого она рассматривает

Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?

Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).

Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.
О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье .

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем: 1.

При ЕНВД налог является фиксированной величиной.

База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Пример расчета налоговой базы при вмененке смотрите в статье .

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения.

При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

Чем отличаются системы налогообложения?

Список не является окончательным, его могут расширять регионы другими типами услуг бытового характераНР доступен для производителей сельскохозяйственной продукции (кроме подакцизной) и рыбохозяйственных организаций. Главным условием для применения НР выступает доля дохода от такой деятельности, она должна быть больше семидесяти процентов от общего дохода компании.Если компания только перерабатывает или торгует с/х продукцией или рыбой, то применять данный НР она не вправеРуководствуясь вторым пунктом статьи триста сорок шесть/ двадцать шесть НК РФ указанный НР возможно применять, выполняя следующие услуги: бытового и ветеринарного характера, общественного питания, организации автомобильных стоянок/перевозок, отдельные варианты розничной торговли (если площадь меньше 150 кв.

метров) и т.д. Региональные власти имеют право уменьшить данный списокСтатья НК РФ под номером триста сорок шесть / двенадцать запрещает применять указанный НР, если компания занимаетсяпроизводством подакцизной продукции, добычей и продажей полезных ископаемых (кроме самых распространенных: торф, глина, песок и т.п.), финансовой деятельностью. Т.е. указанный тип НР запрещен для НПФ, банков, ломбардов, нотариусов и частнопрактикующих адвокатов и т.д.Форма организации бизнесаНР возможен только для индивидуальных предпринимателейНР разрешен для ИП и ООО, занимающихся С/х производством или рыбным хозяйствомИП и ООО, не входящие в категорию крупнейших плательщиков налогов, а также если доля капитала других компаний в них более четвертиНР разрешен для ИП и ООО, в том числе для бюджетных учреждений и иностранных организаций, если доля капитала других компаний в них менее четвертиМаксимальное количество сотрудниковДо пятнадцати человек, включая самого инд. предпринимателяБез ограничения для с/х производств, до трехсот сотрудников – для рыбных хозяйствДо ста сотрудниковДо ста сотрудниковМаксимальный доходДо шестидесяти миллионов рублей с начала отчетного годаБез ограничений, если доходы более чем на семьдесят

Что лучше и выгоднее для ИП — УСН или ЕНВД в 2020 году.

Самое подробное сравнение

Смена системы налогообложения на УСН (любой из режимов) возможен только со следующего года.

Заявление налоговая принимает до 31 декабря текущего года.При этом помните, что подача заявления и переход — это разные понятия, если вы неправильно составите заявление, или нарушен один из пунктов, позволяющий переход на УСН — налоговая может вам отказать. А если вы подали заявление слишком поздно и не успеете в срок исправить ошибки, то придется ждать еще один год для перехода. Поэтому подавайте заявление заранее.На упрощенке есть ряд ограничений, которым нужно следовать, чтобы иметь право использовать этот режим:

  1. Лимит на доходы — 150 млн в год.
  2. Количество сотрудников: до 100 человек.
  3. Лимит на величину основных средств — не более 150 млн ₽ в год.

При нарушении одного из этих пунктов вы не имеете права применять упрощенку.А также есть перечень налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН, указанные в , например: банки, ломбарды.Плюсы:

  1. Упрощена система отчетности — сдавать декларацию нужно всего раз в год.
  2. Единый налог — заменяет ряд других налогов.
  3. На УСН Доходы — есть возможность снизить начисленный налог на уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников.
  4. В некоторых регионах доступны льготные ставки и налоговые каникулы.

Минусы:

  1. На УСН Доходы минус расходы — обязанность платить “минимальный налог”, даже при убытке.
  2. Ограничения на доходы, лимит основных средств и количество сотрудников.
  3. Возможность перейти на эту систему — только с начала следующего года (или при регистрации ИП).

ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

Сокращенно эту систему называют “вмененка”.Вменять — означает обязывать.

Т.е. государство определило средние показатели по видам деятельности и само определило базовую доходность, по которой рассчитывается налог.На этой системе ваш налог не будет зависеть от фактической вашей прибыли, тут важны физические величины, такие как — количество сотрудников, квадратных метров площадей или количество автомобилей, аппаратов и т.п.

Системы налогообложения России в 2020 году

→→Системы налогообложения По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Рассмотрим каждый из них более подробно: Бесплатная консультация по налогам Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про . Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов). Подробнее про . Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению). Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет.

ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством. Подробнее про . Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про . Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России. Подробнее про . Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в ).

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 9 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Упрощенка или ЕНВД: как определиться с выбором

Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., то она вправе перейти на УСН.

К тому же, необходимо, чтобы соблюдался лимит по остаточной стоимости основных средств на конец 2020 г. (150 млн руб.) и численности персонала (100 человек). Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для каждого вида деятельности он свой) и никак не зависит от того, какую прибыль получает организация.

Налог будет уплачиваться организацией, даже если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на потенциальный доход организации по определенному виду деятельности. Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества.

Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей.

Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности. Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к.

их нельзя отнести на определенную деятельность.

Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике. Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.

Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.

Для налогоплательщиков, которые с нового года хотят применять спецрежимы, особенно важно ознакомиться с изменениями.

Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО

На ОСНО и УСН и фирмы, и ИП должны вести налоговый учет.

При всех вариантах совмещения режимов необходимо организовать раздельное ведение бухгалтерского и налогового учета.

Применение ОСНО основано на следующих принципах:

  1. расчет налогов, уплачиваемых при ОСНО, осуществляется в порядке, установленном в соответствующих главах НК РФ, по ставкам, принятым в зависимости от статуса налога на федеральном, региональном или местном уровне;
  2. ограничений по применению ОСНО не имеет;
  3. представление отчетности по налогам и их уплата производятся в сроки, указанные в НК РФ, если эти сроки не скорректированы на местном или региональном уровне.
  4. эта система применяется налогоплательщиком (фирмой или ИП) в обязательном порядке, если он не выразил желание применять иной режим (спецрежим), согласованное с ИФНС;
  5. при расчете налогов можно воспользоваться освобождениями и льготами, действительными для соответствующих налогов, при наличии оснований на это;
  6. к ОСНО относятся положения всех глав НК РФ, за исключением посвященных спецрежимам;

О параметрах, имеющих значение при выборе применяемой системы, читайте в статье . Отличительные особенности УСН сводятся к следующему:

  1. доля участия в фирме других юридических лиц;
  2. Использование УСН возможно, если налогоплательщик отвечает ряду показателей, ограничивающих возможность применения этой системы:
  3. остаточная стоимость основных средств;
  4. величина дохода.
  5. численность персонала;

О предельной величине доходов при УСН читайте в материале .

  1. Базу налогообложения при УСН выбирает сам налогоплательщик. Это могут быть либо «доходы», либо «доходы минус расходы». Налогообложение производится по общепринятым ставкам (с возможностью их снижения в регионах) 6% в первом случае и 15% — во втором.

Как выбрать объект налогообложения, читайте в статье .

  1. Доходы и расходы при УСН учитываются кассовым методом и фиксируются в книге доходов и расходов, являющейся налоговым регистром для этого режима.

УСН или ЕНВД

→ → Актуально на: 20 августа 2020 г. Вновь создаваемая организация или новоиспеченный ИП часто задаются вопросом: что лучше – .

Попробуем разобраться. Это два спецрежима, которые на добровольной основе могут применять и организации, и ИП. Порядок определения налоговой базы при ЕНВД и УСН принципиально различается:

  • при ЕНВД налог уплачивается с предполагаемого дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности для каждого региона и не зависит от реальных доходов и расходов. Не имеет значения, получен ли фактически доход, не учитываются и понесенные расходы (кроме взносов во внебюджетные фонды и некоторых других) ();
  • при УСН же налог исчисляется с учетом фактических показателей деятельности: доходов, если они – объект налогообложения, либо доходов и расходов (если в качестве объекта выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Чем больше доход (прибыль), тем выше налог.

Это основные отличия вмененки от упрощенки.

Для применения и того, и другого спецрежима существуют свои ограничения (, ). Отличие УСН от ЕНВД в том, что УСН применяется в отношении всей деятельности. ЕНВД же может применяться только в отношении определенных видов деятельности ().

Ответа на вопрос, что лучше – ЕНВД или УСН для ИП, который бы подходил для всех одновременно, не существует.

Это связано с тем, что при УСН и ЕНВД порядок определения налоговой базы совершенно различный, и величина налога будет зависеть от множества обстоятельств. ЕНВД – режим менее гибкий, у предпринимателя практически нет возможности оптимизации своего налогового бремени. А вот с точки зрения трудоемкости ЕНВД можно рассматривать как наиболее простой режим.
Ведь при УСН ИП должен вести учет доходов и расходов.

При этом учет расходов необходим, если объектом налогообложения при УСН выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов». ИП Петров И.С. оказывает услуги автомойки в г. Санкт-Петербург. Количество работников – 5 человек.

На территории г. Санкт-Петербурга в соответствии с Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35

«О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств разрешено применение ЕНВД. Сравним сумму налога, которую ИП заплатил бы при применении ЕНВД и УСН с объектом «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Данные о доходах и расходах ИП за 2020 г., которые учитываются по «кассовому» методу при УСН в соответствии с требованиями : Показатель Сумма (руб.) Доходы, всего 4 800 000 Расходы, всего 3 150 000 — в т.ч.