Упрощенка или вмененка что лучше для ип


Упрощенка или вмененка что лучше для ип

Что лучше — упрощенка или вмененка (усн или енвд)?


Пользоваться упрощенкой в 2017 г. имеют право ИП при соблюдении следующих условий (стат.

346.12 НК):

  1. остаточная стоимость основных средств – менее 150 млн руб.;
  2. размер выручки за девять месяцев года – не более 112,5 млн. руб.
  3. численность работников – не более 100 человек;

«Вмененка» и «упрощенка»: в чем разница Основные различия между двумя налоговыми режимами сводятся к следующим пунктам:

  1. На УСН можно работать при любой, а на ЕНВД – только при определенных видах деятельности.
  2. Перейти на ЕНВД можно с любого месяца, на «упрощенку» – только со следующего календарного года.
  3. Отчетность по ЕНВД подается поквартально, по УСН – за год.
  4. ИП на ЕНВД может отказаться от применения контрольно-кассовой техники, на УСН – нет.
  5. ЕНВД предполагает фиксированный размер налога, а бюджетный платеж на УСН зависит от величины доходов и расходов.

Что лучше УСН или ЕНВД: практический пример Чтобы принять решение, какой налоговый режим лучше для конкретного предпринимателя, нужно произвести расчет с учетом всех особенностей его деятельности. Приведем практический пример, который поможет понять ход рассуждений. Кто может применять ЕНВД в 2017 году В Ставропольском крае работает ИП Иванов, который занимается розничными продажами текстильных изделий.

Совокупный метраж торговых площадей составляет 19 метров квадратных. Годовой доход торговой точки равен 3 млн. руб., совокупные расходы – 2 млн.

руб. В ИП оформлены два сотрудника, страховые взносы и пособия по нетрудоспособности на них за 12 месяцев составили 100 тыс.

рублей. Чтобы увидеть отличие «вмененки» от «упрощенки» в цифрах, рассмотрим три варианта налоговых режимов:

  • УСН по объекту «Доходы минус расходы». Сумма налога = (3 000 000 – 2 000 000) х 15 % = 150 000 руб.

    Эту сумму нельзя уменьшить на страховые отчисления.

  • УСН по объекту «Доходы».

    Размер налога = 3 000 000 х 6 % = 180 000 руб. Согласно законодательству эту сумму обязательного платежа можно уменьшить на величину страховых взносов (не более чем на 50%).

  • Чем отличается вмененка от упрощенки для ИП?

    Кроме того, для УСН важное ограничение – доходы за 9 месяцев того года, когда подается заявление на переход на упрощенку, не должны превышать 112,5 млн.

    рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    Доход на ЕНВД не ограничен. Но на ЕНВД не могут перейти участники договора простого товарищества, доверительного управления имуществом. Перейти на ЕНВД можно в любой момент, если соблюдены все критерии (Письмо ФНС РФ от 19.09.2014 № И в случае прекращения облагаемой деятельности применение ЕНВД также прекращается в течение года. Перейти на УСН и отказаться от этой системы можно только с начала календарного года (п.3 ст.346.13 НК РФ), за исключение ситуаций, когда право на применение утрачивается.

    Что такое вмененка и упрощенка Обе эти системы относятся к специальным налоговым режимам, освобождая от ряда налогов – НДС, налога на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и других, и заменяя их единым налогом.

    ЕНВД – это налог, который не зависит от дохода, рассчитывается по определённой формуле, и может быть уменьшен только на сумму страховых взносов.

    УСН – применяется в двух вариантов, в зависимости от выбранного объекта – «доходы» или «доходы минус расходы». УСН «доходы» – общая ставка установлена в размере 6%, регионам позволено снижать до 1%. УСН «доходы минус расходы» — общая ставка 15%, регионы могут снижать до 5%.

    Для ИП в ряде регионов введены так называемые «налоговые каникулы» — освобождение от уплаты налога в отношении деятельности, которая ведётся в производственной, научной и социальной сферах. При УСН «доходы» облагаются все полученные доходы, уменьшать можно только на сумму страховых взносов.

    В случае применения УСН «доходы минус расходы» облагается финансовый результат, то есть доходы можно уменьшить на сумму расходов, но перечень расходов строго определён.

    При этом установлен минимальный налог — 1% от доходов, который будет уплачиваться, если рассчитанный налог меньше 1% от суммы доходов, то платить надо даже в случае убытка. Бухгалтерский и налоговый учет

    Упрощенка или ЕНВД: как определиться с выбором

    Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., то она вправе перейти на УСН.

    К тому же, необходимо, чтобы соблюдался лимит по остаточной стоимости основных средств на конец 2020 г. (150 млн руб.) и численности персонала (100 человек). Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для каждого вида деятельности он свой) и никак не зависит от того, какую прибыль получает организация.

    Налог будет уплачиваться организацией, даже если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на потенциальный доход организации по определенному виду деятельности. Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества.

    Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

    К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности. Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к.
    их нельзя отнести на определенную деятельность.

    Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.

    Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС. Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.

    Для налогоплательщиков, которые с нового года хотят применять спецрежимы, особенно важно ознакомиться с изменениями.

    Упрощенка или вмененка: что выгоднее для ИП

    В их числе:

    1. две ставки налога в зависимости от применяемого вида налоговой базы (в общем случае для доходов — 6 процентов, для доходов за минусом расходов — 15 процентов).
    2. два возможных вида определения налоговой базы (доходы и доходы за минусом расходов);

    Ответить на этот вопрос легко, ознакомившись с двумя предыдущими разделами.

    Разница заключается:

    1. во-первых, в условиях применения СНР;
    2. во-вторых, в элементах налогообложения.

    Если же рассмотреть вопрос глубже, то можно подчеркнуть следующие основные отличия «вмененки» от «упрощенки»:

    1. в объекте налогообложения: на ЕНВД – вмененный доход (пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ), на УСН – доходы или доходы за минусом расходов (пункт 1 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ).
    2. в налоговом периоде: на ЕНВД – квартал и нет отчетных периодов (статья 346.30 Налогового кодекса РФ), на УСН – год и есть отчетные периоды (статья 346.19 Налогового кодекса РФ);
    3. во времени перехода: на ЕНВД – в любое время (пункт 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ), на УСН – с начала года или с даты регистрации бизнеса (статья 346.13 Налогового кодекса РФ);

    Ответить на этот вопрос предпринимателю предстоит самостоятельно, предварительно взвесив все плюсы и минусы применения указанных СНР по отношению к конкретным условиям ведения бизнеса.

    Рассмотрим отдельные преимущества и недостатки в применении того или иного СНР. ИП — распространенный вид деятельности. Он позволяет всем гражданам начать свое дело.

    Только рано или поздно каждый предприниматель задумывается, что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка». Для ИП тип налогообложения играет важную роль. Желательно определиться с ним до оформления бизнеса.

    Правильно выбранный способ уплаты налогов значительно упрощает жизнь. Так что лучше выбрать — «вмененку» или «упрощенку»?

    Чем данные системы отличаются? Обо всем этом будет рассказано далее.

    На самом деле все не так трудно, как кажется. Особенно если гражданин уже точно знает, какой бизнес начинать. Для начала предстоит понять, какие виды систем налогообложения имеют место в России.

    Разбираемся, что лучше для ИП: ЕНВД или УСН

    Стоит также иметь в виду, что ЕНВД означает выплату налогов всегда, вне зависимости от того, получила ли компания прибыль или ушла в убыток.

    Поэтому такой режим может быть невыгодным тем, кто долго простаивает. Под УСН понимается упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который используется представителями малого и среднего бизнеса. Благодаря ему можно снизить нагрузку на компании и индивидуальных предпринимателей.
    УСН заменяет собой ряд налогов.

    В частности, при нём не нужно выплачивать налог на недвижимое имущество, за исключением сборов с собственности, где налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости. Он также заменяет собой выплату НДС (не касается импорта) и налог на прибыль (кроме того, что контролируется иностранными фирмами, а также связано с определёнными видами долговых обязательств).

    При УСН налогоплательщик сам выбирает, что взять в качестве объекта. С чистой прибыли нужно выплачивать 15%, с оборота – 6%.

    Но размеры ставок могут снижаться для отдельных субъектов РФ. Обратите внимание: нельзя использовать сразу 2 ставки или же чередовать их.

    Переход возможен на следующий год, но только если налогоплательщик успеет подать соответствующую заявку до 31 декабря.

    • Довольно низкая налоговая нагрузка, в особенности по сравнению с общей системой налогообложения.
    • Упрощённая система ведения учёта. Для налогового учёта используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Компаниям также нужно вести бухучёт, а вот индивидуальные предприниматели на данном режиме освобождены от этой обязанности.
    • Если налогоплательщик выбрал вариант ставки с общего оборота, то у него будет намного меньше проблем с налоговой и не возникнет необходимости обосновывать свои расходы. То есть камеральная проверка проходит в таком случае гораздо спокойнее.

    Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги.

    Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?

    Если в общих поступлениях доля затрат незначительна, то за базу налогообложения следует взять общий доход и платить налог по ставке 6%.

    Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.
    Когда же издержки существенны, то для уплаты единого налога за основу выгоднее взять чистый доход.

    В течение года поменять вариант налогообложения нельзя. Сделать это можно только с 1 января. Подробнее об изменении механизма уплаты единого налога можно прочитать в материале . Это тоже своего рода единый налог, но уплачивается он иначе. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) также освобождает предпринимателя от уплаты налогов: НДФЛ, налога на имущество (), НДС.
    Однако в отличие от УСН в этой системе полученная выручка не играет роли для определения базы налогообложения. Доход, с которого уплачивается единый налог, определяется расчетным путем по правилам, установленным НК РФ.

    На его сумму будут влиять вид осуществляемой деятельности, количество наемных работников, площадь торговых помещений и т. д. Кроме того, при расчете дохода применяются определенные , цель которых — сглаживание внешних факторов.

    К таковым, например, можно отнести территорию ведения бизнеса. Рассчитать базу налогообложения предпринимателю бывает сложно.

    Поэтому на помощь может прийти . Перечень видов деятельности, которые позволяют перейти на ЕНВД, можно посмотреть в п. 2 ст. 346.26 главы 26.3 НК РФ.

    В п. 2.2 той же статьи приводится список условий, которые делают переход на ЕНВД невозможным. Режим ЕНВД предполагает осуществление ограниченных видов деятельности.

    В первую очередь, это и ведение мелкорозничной .

    Например, претендовать на ЕНВД могут предприниматели, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги, имеющие небольшой магазин или ремонтирующие автомобили. В регионах список видов деятельности, позволяющих применять ЕНВД, может быть скорректирован местными властями. Перейти на ЕНВД можно, подав заявление (для предпринимателей это ) в налоговую инспекцию.

    Сделать это нужно в течение 5 дней с момента начала осуществления соответствующего вида деятельности. Если

    УСН или ЕНВД

    → → Актуально на: 20 августа 2020 г. Вновь создаваемая организация или новоиспеченный ИП часто задаются вопросом: что лучше – .

    Попробуем разобраться. Это два спецрежима, которые на добровольной основе могут применять и организации, и ИП.

    Порядок определения налоговой базы при ЕНВД и УСН принципиально различается:

    • при ЕНВД налог уплачивается с предполагаемого дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности для каждого региона и не зависит от реальных доходов и расходов. Не имеет значения, получен ли фактически доход, не учитываются и понесенные расходы (кроме взносов во внебюджетные фонды и некоторых других) ();
    • при УСН же налог исчисляется с учетом фактических показателей деятельности: доходов, если они – объект налогообложения, либо доходов и расходов (если в качестве объекта выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Чем больше доход (прибыль), тем выше налог.

    Это основные отличия вмененки от упрощенки.

    Для применения и того, и другого спецрежима существуют свои ограничения (, ). Отличие УСН от ЕНВД в том, что УСН применяется в отношении всей деятельности. ЕНВД же может применяться только в отношении определенных видов деятельности ().
    Ответа на вопрос, что лучше – ЕНВД или УСН для ИП, который бы подходил для всех одновременно, не существует.

    Это связано с тем, что при УСН и ЕНВД порядок определения налоговой базы совершенно различный, и величина налога будет зависеть от множества обстоятельств. ЕНВД – режим менее гибкий, у предпринимателя практически нет возможности оптимизации своего налогового бремени. А вот с точки зрения трудоемкости ЕНВД можно рассматривать как наиболее простой режим.

    Ведь при УСН ИП должен вести учет доходов и расходов.

    При этом учет расходов необходим, если объектом налогообложения при УСН выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    ИП Петров И.С. оказывает услуги автомойки в г. Санкт-Петербург. Количество работников – 5 человек. На территории г. Санкт-Петербурга в соответствии с Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35

    «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

    в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств разрешено применение ЕНВД.

    Сравним сумму налога, которую ИП заплатил бы при применении ЕНВД и УСН с объектом «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». Данные о доходах и расходах ИП за 2020 г., которые учитываются по «кассовому» методу при УСН в соответствии с требованиями : Показатель Сумма (руб.) Доходы, всего 4 800 000 Расходы, всего 3 150 000 — в т.ч.

    страховые взносы 469 000 1) Налог при УСН с объектом «доходы»: 4 800 000 * 6% = 288 000 (руб.) Так как сумма перечисленных взносов превышает 50% суммы исчисленного налога, то налог можно уменьшить не более чем в 2 раза: 288 000 / 2 = 144 000 (руб.) 2) Налог при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»: (4 800 000 – 3 150 000) * 7% = 115 500 (руб.) 3) Налог при применении ЕНВД: Базовая доходность – 12 000 руб./месяц Вмененный доход за год с учетом количества работников (физический показатель): 12 000 * 5 * 12 = 720 000 (руб.) Расчет налоговой базы по ЕНВД: 720 000 * 1,915 (К1) * 1,0 (К2) = 1 378 800 (руб.) Налог: 1 378 000 * 15% = 206820 (руб.) При уменьшении суммы налога на 50% за счет уплаченных взносов во внебюджетные фонды: 206 820 / 2 = 103 410 (руб.) Таким образом, в нашем примере применение ЕНВД оказалось наиболее выгодным для ИП. Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Вмененка или упрощенка: в чем разница и что выгоднее?

    → → Обновление: 20 мая 2020 г.

    ЕНВД и УСН – это два специальных налоговых режима, применяемых малым бизнесом для снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета. Предприниматели часто задаются вопросом – что выгоднее: упрощенка или вмененка для ИП? Ответим на этот вопрос в данной консультации.

    Упрощенка — это налоговый режим, который могут применять небольшие компании и предприниматели при соответствии ими определенным критериям (например, ограничениям по величине дохода, численности работников, стоимости основных средств, отсутствию филиалов) ().

    При УСН в качестве объекта налогообложения могут быть выбраны «Доходы» или «Доходы минус расходы» ().

    Размер налога зависит от величины полученных доходов (при любом объекте) и суммы понесенных расходов (при втором объекте), перечень которых является закрытым (, , ).

    Вмененка — это налоговый режим, который может применяться компаниями и предпринимателями при соблюдении ими ряда определенных ограничений (например, по виду предпринимательской деятельности, по численности персонала, по предельной величине физического показателя) (). Объектом налогообложения при ЕНВД является потенциально возможный доход, известный заранее и определяемый в соответствии с видом деятельности (, ).

    Поэтому величина вмененного налога не зависит от суммы фактически полученного дохода.

    Перечислять ЕНВД в бюджет нужно вне зависимости от того, получил ли предприниматель доход или нет (, ).

    Определить упрощенка или вмененка – что лучше для ИП, может только сам предприниматель исходя из специфики его деятельности, сумм доходов и расходов, а также из размера его прибыли. Выбор того или иного спецрежима будет зависеть от сравнения результата просчета налоговой нагрузки на конкретных цифрах за один и тот же период, а также от анализа преимуществ и недостатков каждой системы.

    Для того чтобы предпринимателю оценить плюсы и минусы каждой из систем налогообложения, приведем их описание в таблице: УСН ЕНВД (объект налогообложения «Вмененный доход») Объект налогообложения «Доходы» Объект налогообложения «Доходы минус расходы» Ставка единого налога Ставка от 1% до 6% (в зависимости от региона) () Ставка от 5 до 15% (в зависимости от региона) () Ставка от 7,5% до 15% (в зависимости от региона) () Регистр налогового учета Книга учета доходов и расходов () Налоговый регистр не предусмотрен () Налоговый период Год (), а по итогам каждого квартала нужно платить авансовые платежи Квартал () Налоги, которые платить не нужно

    • НДФЛ
    • Налог на имущество за исключением определенного имущества
    • НДС ()
    • НДФЛ
    • Налог на имущество за исключением определенного имущества
    • НДС ()

    Срок уплаты налога В течение года уплачиваются авансовые платежи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (, ) Налог по итогам года предприниматели уплачивают не позднее 30-го апреля следующего года (, ) Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (, ) Срок сдачи налоговой декларации Не позднее 30-го апреля следующего года (, ) Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (, ) Учитываются ли расходы при исчислении налога Нет.

    Налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы () Да, но учитываются только расходы из закрытого перечня (, ) Нет.

    Единый налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы () Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка» для ИП? В чем разница? Виды систем налогообложения

    «Упрощенка» — что это?

    Так называют УСН. Она предлагает предпринимателям несколько вариантов уплаты налогов:

    • «Доходы-расходы». Предприниматель перечисляет 15% прибыли, полученной за год. За налоговую базу берется цифра, полученная после учета всех понесенных расходов.
    • «Доходы». Гражданин должен перечислять раз в год 6% от прибыли. Учитываются только доходы, расходы не рассматриваются.

    Важно: каждый ИП самостоятельно выбирает, какую систему в УСН ему использовать.

    Это решение целиком и полностью зависит от деятельности предпринимателя.Что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка»? Для ИП решение данного вопроса является крайне важным.

    Ведь основная прибыль, полученная после уплаты налогов, будет зависеть напрямую от выбранной системы налогообложения.У УСН и ЕНВД имеются общие черты. К ним относят следующие нюансы:

    1. обе системы позволяют совмещать несколько режимов;
    2. отсутствуют дополнительные платежи типа НДС или НДФЛ — вместо них имеет место единый платеж;
    3. уплата и перечисление единого налога происходит поквартально.
    4. для применения УСН или ЕНВД существуют некоторые ограничения;
    5. на обе системы можно перейти в любой момент по желанию гражданина;
    6. при применении «упрощенки» и «вмененки» придется перечислять деньги во внебюджетные фонды;

    Отсюда следует, что «упрощенка» и «вмененка» немного схожи друг с другом.

    Но и разница среди данных систем налогообложения тоже имеет место. О ней необходимо знать будущему предпринимателю.»Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница?

    Некоторые нюансы понятны из определения терминов. Но далеко не каждый обращает на них внимание.

    Приходится указывать, чем конкретно УСН отличается от ЕНВД.Применение:

    • УСН применяется к любому виду деятельности РФ.
    • ЕНВД доступен для конкретных типов работ в том или ином населенном пункте.

    Выбор базы налогообложения:

    • УСН предусматривает несколько вариантов уплаты налогов — «доходы» (6%) и «доходы-расходы» (15%).

    Что лучше для ИП упрощенка или вменёнка?

    Также, если получившаяся после вычетов сумма меньше, чем установленный минимальный порог в размере 1% полученных доходов, то всё равно необходимо уплатить минимальный налог.

    Обязательно ведение КУДиР. Для применения этого режима, необходимо соответствовать критериям:

      Штатная численность работников не превышает 100 человек. Для перехода размер дохода за 3 квартала предшествующего года должен быть не выше 112,5 млн руб. Для продолжения применения УСН годовой доход не должен превышать 150 млнруб.

    Уведомить налоговые органы о желании применять УСН вновь зарегистрированные ИП могут в 30-тидневный с момента регистрации срок, действующие – не позднее 31 декабря текущего года. Если в указанные сроки уведомление не получено налоговыми органами, к ИП автоматически будет применяться ОСНО. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, налог вносится по результатамгода.

    Декларацию необходимо подавать один раз за год, до 30 апреля года, следующего за отчётным.

    ЕНВД – единый налог на вменённый доход – характеризуется уплатой фиксированного размера налога, не привязанного к размеру дохода. Применение разрешено не всем сферам бизнеса.Находиться на ЕНВД могут ИП, занимающиеся розничной торговлей, гостиничным бизнесом, оказывающие услуги общественного питания, бытового характера и ветеринарные, предоставляющие недвижимость или стоянки в аренду, работающие в транспортной сфере.

    Перечень составляется органами региональной власти.

    Подробную информацию можно получить на сайте территориального органа налоговой инспекции.Размер ставки составляет 15%. Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Налоговая база исчисляется исходя из нескольких показателей: базовая доходность – определяется на федеральном уровне для каждого направления бизнеса; физический показатель – призван отразить объём задействованных бизнесом ресурсов (например, площадь помещения);

    Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?

    Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.

    Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»). Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.

    При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения. О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье . Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем: 1.

    При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п.

    3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

    Пример расчета налоговой базы при вмененке смотрите в статье . Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения.

    При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами.

    Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена. 2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

    Что лучше и выгоднее для ИП — УСН или ЕНВД в 2020 году.

    Самое подробное сравнение

    Смена системы налогообложения на УСН (любой из режимов) возможен только со следующего года. Заявление налоговая принимает до 31 декабря текущего года.При этом помните, что подача заявления и переход — это разные понятия, если вы неправильно составите заявление, или нарушен один из пунктов, позволяющий переход на УСН — налоговая может вам отказать. А если вы подали заявление слишком поздно и не успеете в срок исправить ошибки, то придется ждать еще один год для перехода.

    Поэтому подавайте заявление заранее.На упрощенке есть ряд ограничений, которым нужно следовать, чтобы иметь право использовать этот режим:

    1. Лимит на величину основных средств — не более 150 млн ₽ в год.
    2. Лимит на доходы — 150 млн в год.
    3. Количество сотрудников: до 100 человек.

    При нарушении одного из этих пунктов вы не имеете права применять упрощенку.А также есть перечень налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН, указанные в , например: банки, ломбарды.Плюсы:

    1. В некоторых регионах доступны льготные ставки и налоговые каникулы.
    2. Единый налог — заменяет ряд других налогов.
    3. На УСН Доходы — есть возможность снизить начисленный налог на уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников.
    4. Упрощена система отчетности — сдавать декларацию нужно всего раз в год.

    Минусы:

    1. Возможность перейти на эту систему — только с начала следующего года (или при регистрации ИП).
    2. Ограничения на доходы, лимит основных средств и количество сотрудников.
    3. На УСН Доходы минус расходы — обязанность платить “минимальный налог”, даже при убытке.

    ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Сокращенно эту систему называют “вмененка”.Вменять — означает обязывать.

    Т.е. государство определило средние показатели по видам деятельности и само определило базовую доходность, по которой рассчитывается налог.На этой системе ваш налог не будет зависеть от фактической вашей прибыли, тут важны физические величины, такие как — количество сотрудников, квадратных метров площадей или количество автомобилей, аппаратов и т.п.

    ЕНВД или УСН: что лучше – вмененка или упрощенка?

    читайте в статье .

    1. при ЕНВД от налогоплательщика зависит только величина физического показателя, базовая доходность которого устанавливается законодательно, как и величина прочих показателей, участвующих в расчете налога, определяемого по ставке 15%.

    Подробнее о расчете ЕНВД читайте . 4. Возможность влияния на величину налоговой базы и начисляемого от нее налога:

    1. при УСН налоговая база является величиной переменной, допускающей отсутствие налога при ставке 6%, но требующей обязательной его уплаты при ставке 15% в объеме не менее законодательно установленной минимальной суммы;
    2. при ЕНВД, в случае постоянства величины физического показателя, величина квартальной налоговой базы и начисляемого от нее налога в течение года остается постоянной.

    5.

    Возможность прямого уменьшения начисленного налога:

    1. при УСН 15% такая возможность отсутствует;
    2. УСН 6% и ЕНВД допускают возможность уменьшения начисленного налога на суммы фактически оплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов и некоторых других платежей.

    6. Налоговый период и представление декларации:

    1. ЕНВД – квартальный налог, и декларация сдается ежеквартально.
    2. для УСН налоговым периодом является год, декларация сдается один раз в год;

    7.

    Совмещение с другими режимами:

    1. ЕНВД совмещается с любыми режимами налогообложения.
    2. возможность совмещения УСН ограничена;

    Об особенностях совмещения различных режимов читайте в статье .

    8. Период применения:

    1. УСН применяется либо с даты регистрации, либо с начала календарного года до окончания налогового периода или утраты права на применение этого спецрежима;
    2. ЕНВД можно начинать применять и прекращать его применение с любого месяца года.

    О переходе на ЕНВД подробнее – в материале .