Возврат налога при потребительском кредите


Возврат налога при потребительском кредите


Процедура нуждается в большой трате времени. Например, оформив ипотечный кредит и заплатив сумму, равную двум миллионам рублей, гражданин получает право вернуть обратно 13 процентов от потраченных денег (260 тысяч рублей).

Инфо Перед любой сделкой с недвижимостью целесообразно ознакомиться со ст. 220 НК РФ, в частности, с пунктом 3, где прописано, что возврат вычета НДФЛ обязателен для официально работающих граждан, за которых идет отчисление налогов. В любом случае вам обязаны вернуть в налоговых органах 13% от уплаченных государству налогов, если вы приобрели квартиру по кредиту.

Сумма ограничена цифрой в 2 млн рублей, с которой идет возврат порядка 260 тыс.

руб. Пункт 3 подпункт 1 статьи 220 НК РФ Проанализировать размер будущих вычетов можно, погрузившись в статью 218 НК, где перечисляются категории граждан и размеры выплат. В ст. 172 можете ознакомиться с механизмом возврата средств.

А основой для любого лица, решившего приобрести жилья в ипотеку, является ст. 210, которая комментирует спорные вопросы и дает пояснения всем подробностям таких возвратов. То есть, человек сможет частично вернуть лишь те проценты по кредиту, которые были выплачены в банк. Рассмотрим, на что и в каких ситуациях могут рассчитывать граждане, оформившие потребительский кредит на образование, лечение и иные виды займов.

Претендовать на получение такого вычета могут слушатели дневных отделений Высших учебных заведений.

Подавать документы могут сами учащиеся, если их возраст не превышает 24 года, а также родители и опекуны, если они оплачивают обучение.

В зависимости от категории налогоплательщика, изменяется размер налогового возврата. Выделяют следующие виды вычетов:

  • Социальные.
  • Имущественные.
  • Инвестиционные.
  • Профессиональные.
  • Стандартные.

Налоговый вычет по процентам по кредиту относится к имущественным вычетам. Заемщик может возвратить часть процентов, воспользовавшись данной льготой.

Однако данное утверждение относится не ко всем кредитным программам. На финансовом рынке страны существует большое количество кредитных программ.

Как получить налоговый вычет по кредиту: нюансы и порядок оформления

Государство возвращает 13% в рамках имущественного вычета.

Процесс получения этих денег совсем несложный, но требует приличное количество времени.

Примечание 2. Общий порядок такой: заёмщик собирает необходимую документацию, пишет заявление и обращается с этими бумагами в соответствующие инстанции. Налоговый вычет можно получить по таким видам кредитования:

  1. образовательный займ – деньги, выдаваемые для оплаты обучения (в т.ч. детей);
  2. заём на улучшение условий жилищной действительности (уже упоминался).
  3. кредит на оплату лечения – оформляется при необходимости сделать операцию, купить дорогие лекарства и т.д.;

Подробнее коснёмся первых двух пунктов, т.к. третий предусмотрен законом напрямую.

Образование и лечение же – специфические темы в контексте налогового вычета. Чтобы получить налоговой вычет по кредиту, взятому для оплаты обучения, нужно выполнить некоторые условия:

  1. возраст – до 24 лет;
  2. обучающийся должен быть студентом дневного образовательного курса;
  3. образование получается в Российской Федерации.

Государство законодательным образом определило ограничения по размерам возмещения:

  1. если образование оплачивается другим лицом – лимит составит 50 000 руб.
  2. если обучается лицо, получившее заём, компенсация не может быть больше 120 000 рублей;

Примечание 3. Получение налогового вычета будет выгоднее, если вносить плату за обучение раз в год, а не целиком за всю дистанцию обучения.

Важно! При условии официальной трудоустроенности и выплат студентом подоходного налога (НДФЛ) наилучший вариант – заключение соглашения о платном обучении на его имя. Условия, предусмотренные государством по части возврата налоговых 13% допускают ощутимую компенсацию, хотя и при некоторых ограничениях. В любом случае игнорировать возможность не стоит, поскольку можно будет вернувшиеся деньги потратить на другие полезные вещи.

Оформление займа для покупки дорогостоящих препаратов или оплаты не менее дорогого лечения или операции – весомый повод представить в налоговый орган заявление на получение вычета.

В этом случае также есть свой лимит.

Можно ли получить налоговый вычет за проценты по кредиту: механизм получения вычета

Если была официальная работа хотя бы непродолжительное время, то вычет вам вернут, но только за то время, которое вы работали и отчисляли налоги.

Если вы только что получили постоянное место деятельности с белой зарплатой, то также можете подать декларацию, где инспекция рассмотрит ваш ежемесячный доход и будущие налоговые отчисления, и освободит вас от уплаты НДФЛ, которые и станут компенсационной выплатой – вычетом. Подробно можете посмотреть о вычете при покупке жилья видео.
Введите данные, чтобы узнать сумму, которую вы можете получить в качестве налогового вычета по процентам по ипотеке Сумма выплат по процентам по ипотеке Основной особенностью выплат является то, что они будут исполнены лишь тогда, когда проценты будут погашены – это первая половина вашего срока кредитования. К примеру, вам дали ипотеку на 10 лет, то первые пять лет вы в основном платите проценты, а во второй период – основную сумму.

Поэтому по истечении первого периода вы уже можете идти в налоговую по месту жительства и уточнить, когда целесообразней обратиться за вычетом по процентам. Для получения налогового вычета по кредиту в налоговую службу необходимо предоставить соответствующие документы, в том числе справку о погашении процентов Если вы временно безработный, а в прошлом трудились официально, то такой возврат будет осуществлен с ранее выплаченных налоговых отчислений.

Но при этом следует учесть ряд оснований, прописанных законодательно:

  • Если квартира приобретается через ипотеку, то кредит не должен превышать 4 млн рублей.
  • Покупка квартиры должна производиться у сторонних лиц – не родственников и не у компаньонов, от которых вы получали денежные средства.
  • Стоимость нового имущества в соответствии с законами не должна превышать 2 млн рублей.
  • Каждый может только один раз воспользоваться услугой вычета.
  • Если ранее гражданин нигде не работал и не работает сейчас, то вычет невозможен.

Узнайте, , а также рассмотреть условия и порядок оформления.

К примеру, пенсионер, который уже не работает, но трудовой стаж был в прошлом.

Возврат налога с кредита потребительского в банке

Для получения основного вычета нужно:

  1. дождаться положительного решения и перечисления денег на счет.
  2. сдать бумаги в ФНС;
  3. собрать необходимые документы;

После получения основных средств можно оформлять процентные, для этого потребуется:

  1. подать форму 3-НДФЛ и пакет документов.
  2. взять в банке справку об уплате всех процентов;
  3. заполнить декларацию;

При взгляде на этот список возникает закономерный вопрос: как заполнить декларацию? Главное, что нужно, – выбрать правильную, т.е.

действующую форму. Заполняют ее двумя способами – вручную и через специальную программу.Для самостоятельного заполнения необходимо обратиться в налоговую службу по месту прописки за бланком, в программе он уже установлен и обновлен на текущий год.

Остается внести данные в форму.Декларация состоит из 5 листов (титульный лист, разделы 1 и 2, лист А и Д1). Ее поля необходимо заполнить без ошибок и помарок, иначе инспектор вернет форму обратно для исправления или замены.Первым идет титульный лист:

  1. код ФНС (по месту проживания);
  2. номер корректировки;
  3. в разделе «доверенность» указывается «1» при личной подаче декларации, «2» – через посредника.
  4. дата рождения;
  5. налоговый период (ставится № 34);
  6. отчетный год (например, 2020);
  7. кем и когда выдан;
  8. место рождения;
  9. серия и номер паспорта;
  10. фамилия, имя, отчество (полностью);
  11. категория налогоплательщика (указывается 760);
  12. код документа;
  13. контактный телефон;
  14. количество заполненных листов формы;
  15. статус гражданина (резидент/нерезидент);
  16. код страны (Россия – 643);

После титульного листа переходят к заполнению первого раздела по строкам:

  1. 020 – данные КБК;
  2. 050 – итоговый размер возмещения.
  3. 030 – сведения из справки 2-НДФЛ;
  4. 010 – указать пункт «2» (возврат из бюджета);

Далее заполняется второй раздел.

В верхней части листа необходимо указать

Можно ли вернуть налог за кредит потребительский

Процентная ставка должна быть не более 13%. Если ссуда берется на получение образования или медицинские процедуры, то налог возвращается только со средств, потраченных на саму услугу.

С процентов по такому кредиту вычет не оформляется.

ВНИМАНИЕ! Налоговый вычет с процентов по кредиту получить можно только на следующий за отчетным год.

Например, если в 2020 году человек платил долг по потребительскому кредиту или ипотеке и хочет частично вернуть эти расходы за счет льготы, то подать документы в ФНС нужно до 1 апреля 2020 года. Как и при оформлении вычета на приобретение жилья, налог возвращается и с основной суммы, и с выплаченных банку процентов.

Получить господдержку можно двумя способами:

  • Через налоговую службу. В этом случае положенная сумма возвращается целиком. Налогоплательщик заполняет декларацию, собирает необходимые документы и приходит в управление ФНС по месту жительства с заявлением. После проверки, которая длится 2-4 месяца, деньги будут переведены на расчетный счет заявителя.
  • По месту работы. В соответствии с размером возврата, в течение установленного периода с зарплаты работника не будут вычитать подоходный налог. Для этого заявитель обращается в налоговую службу за разрешением, и после его получения начинается выплата заработной платы без вычета НДФЛ. На принятие решения у сотрудников управления уходит около месяца.

Перечень документов, необходимых для оформления вычета за потребительский кредит:

  1. свидетельство собственника и договор купли-продажи;
  2. справка 2-НДФЛ, выданная на работе (не потребуется при оформлении льготы через работодателя);
  3. справка о том, что они были выплачены;
  4. удостоверение личности;
  5. заявление.
  6. договор между банком и заемщиком с приложением, в котором указан график выплаты процентов;

Сотрудники налоговой организации при обращении гражданина обязаны помочь с оформлением декларации, но если нет возможности обратиться лично, можно подать документы через сайт ФНС или на портале Госуслуг в личных кабинетах.

Можно ли вернуть 13 процентов с потребительского кредита

Например, квартира стоит 4,5 млн рублей, в год вы выплатили налогов на 130 000 рублей. Вы сможете получать в течение 2 лет по 130 000 рублей, выбрав нужную сумму.

  • Компенсация распространяется только на тело кредита и не выносится на проценты.

    Пример: стоимость квартиры 1,5 млн рублей, а проценты по договору — 500000 рублей.

    Получить деньги вы сможете исключительно по сумме 1,5 млн рублей.

  • Оставшуюся сумму для получения вычета налогов можно вернуть по другому договору. Например, по первой квартире получили возврат налогов на сумму 1,5 млн рублей (195000 рублей).

    По второй квартире вы можете дополнительно вернуть 65000 рублей.

  • Если в договоре ипотеки участвует несколько созаемщиков, каждый имеет право потребовать налоговый вычет по собственной доле недвижимости.

    Например, дом стоимостью 5 млн рублей оформлен на двух созаемщиков.

    Каждый может вернуть по 260000 рублей на свои 2 млн рублей из 2,5 млн рублей своей доли.

  • Смена прав владения объектом недвижимости не лишает права вернуть средства. Пример: если вами был погашен кредит на покупку жилья, и впоследствии вы оформили дарственную на квартиру, вы имеете право продолжать получать компенсацию до полного исчерпания доступной суммы.
  • Документы, необходимые чтобы вернуть подоходный налог с кредита:

    1. свидетельство регистрации права собственности;
    2. договор купли-продажи (для эксплуатируемых объектов);
    3. заявление заемщика на возврат средств из налогового вычета;
    4. копии паспорта и ИНН;
    5. договор с банком, в котором обязательно указана цель кредита;
    6. справка по зарплате 2-НДФЛ;
    7. квитанции о внесении платежей по ипотеке и справка о выплаченных вами процентах.
    8. акт приема-передачи (для строящегося жилья);
    9. декларация 3-НДФЛ;

    Читайте также: . На практике возврат 13 процентов суммы по кредиту на строительство допускается только для жилых объектов.

    Это не могут быть гаражи, сараи, подсобные помещения, производственные и коммерческие объекты.

    Получение гражданами налогового вычета за потребительский кредит

    Если условия договора не предусматривают данный пункт, в возврате налога человеку будет отказано. Некоторых заемщиков интересует как получить налоговый вычет наличными денежными средствами.

    Для этого следует внимательно изучить условия кредитного соглашения. На осуществление налоговых вычетов на кредит, взятый с целью погашения стоимости обучения, может претендовать:

    1. гражданин, который сам является студентом очной формы.
    2. гражданин, у которого на иждивении находятся дети, являющиеся студентами очной формы;

    В таком случае государство налагает дополнительные ограничения, к которым относится возраст студента до 24 лет и максимальная сумма, которую заемщик может вернуть за период времени, равный одному году.

    Если в договоре не предусмотрено досрочное погашение, то возможность вернуть сумму налога наличными деньгами исключен. Оформленный гражданином РФ автокредит не рассматривается Налоговым Кодексом в качестве основания для получения налогового вычета.

    Отношение к заемщикуМаксимальный вычет за 12 месяцев Само физическое лицо120 000 Ребенок на иждивении50 000 Чтобы обеспечить себе выгодные условия по возврату налога, рекомендуется оплачивать только 1 год обучения, а не весь период.Официально трудоустроенный студент, уплачивающий в казну налог и получающий образование на территории РФ, должен на свое имя оформить договор о предоставлении ему платного образования, чтобы появилось основание на возмещение ему государством подоходного налога. В данном случае имеются следующие ограничения:

    1. потребительский кредит должен быть использован только в отношении самого заемщика или его прямых родственников: супруга или супруги, детей до 18 лет и родителей.
    2. максимальная сумма возвращенного налога не может превышать 120 000 рублей;

    Законодательством

    Налоговый вычет по процентам по кредиту

    При этом если речь идет о кредитовании физических лиц, все займы можно разделить на две основные категории:

    1. нецелевые;
    2. целевые.

    Под нецелевыми кредитами подразумеваются займы, которые выдаются клиенту без уточнения конкретной цели их использования.

    Дорогостоящие медпрепараты и платное медицинское обслуживание, на которые были потрачены заемные деньги, дают право гражданину РФ обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении ему соответствующих вычетов.

    То есть, финансовое учреждение (кредитор) не регулирует то, как именно гражданин будет использовать полученные средства. По сути, это стандартные потребительские кредиты, которые населения может использовать по своему усмотрению. Целевые займы выдаются исключительно под определенную цель. То есть банк, выдавая средства, указывает, что они могут быть использованы только на приобретение какого-либо конкретного товара или оплату конкретной услуги.
    Классическим примером целевого займа является ипотека.

    В обычной ситуации займы не облагаются подоходным налогом, поскольку, с юридической точки зрения, не являются доходом. Исключения описаны в 212 статье НК РФ. В соответствии с этим нормативным актом, если гражданин получил кредит с пониженной процентной ставкой (ниже 2/3 от ставки рефинансирования, регулируемой ЦБ), ему придется уплатить налог с разницы.

    Подоходный налог с потребительского кредита также взыскивается в случае списания задолженности банком, поскольку списанный долг считается доходом. Гражданин имеет право воспользоваться налоговым вычетом для возвращения части процентов, уплаченных по кредиту.

    Однако действуют ограничения на виды займов, при наличии которых можно воспользоваться данной опцией. Для того чтобы понять, в каких случаях можно получить налоговый вычет по процентам, необходимо обратиться к 220 статье Налогового кодекса. В соответствии с ней, для того чтобы воспользоваться льготой, должны быть выполнены два основных условия:

    • Заем, по которому выплачиваются/выплачивались проценты, должен быть целевым.
    • Средства, полученные вследствие взятия займа, потрачены на приобретение недвижимости либо земельного участка.

    Тот факт, приобретается жилье на первичном рынке или вторичном, значения не имеет.

    Особенности возврата процентов по кредиту в налоговой инспекции

    Резидент — это тот человек, который проживает в границах одной страны более половины календарного года.Резидент обязан уплачивать НДФЛ со своих доходов, ведь возврат возможен только с налогообложения.

    Например, все официально трудоустроенные граждане уплачивают налоги.Гражданин должен приобрести недвижимость за свой счет (или в кредит). Если жилье приобретено за счет работодателя, но оформлено на претендента на вычет, то возмещение получить он не сможет.Жилье не должно быть куплено у родственника, причисляемого к близким.Гражданин не должен был ранее получать вычеты в полном объеме, так как оба вычета предоставляются по новому законодательству неограниченное количество раз, но только не более ограниченной суммы в общем эквиваленте.Если резидент является индивидуальным предпринимателем, то он должен работать по стандартной схеме уплаты налогов с прибыли. ИП, работающие по упрощенке, вычеты получить не смогут.Нужно отметить, что у гражданина есть два способа получения налогового вычета.

    Рекомендуем прочесть:  На чем зарабатывает египет

    Можно оформить возврат всей суммы целиком из налоговой службы раз в год после подачи декларации о доходах, либо при заключенной договоренности с работодателем налог 13% не удерживается из заработной платы совсем.Прежде всего, требуется подтвердить в налоговом органе свое право на получение налогового вычета.

    Достаточно подать в отделение по месту жительству пакет документов, включающий в себя:справку о доходах по форме 2-НДФЛ;правоустанавливающий документ на квартиру (договор купли-продажи, акт о передаче в собственность и др.);свидетельство о регистрации права собственности;кредитный договор с банком;подтверждения совершенной оплаты (квитанции, расписки, платежные поручения банка и др.);заявление на получение свидетельства о праве на налоговый вычет (при получении возмещения в бухгалтерии по месту трудоустройства);банковская справка об уплаченных процентах за пользование

    Налоговый вычет по кредиту: как получить проценты?

    Учитывая, что речь идёт о покупке жилья, то граждане, оформившие такой кредит, получают право воспользоваться налоговым вычетом. Рассмотрим основные обязательные условия возврата средств по договору займа:

    • Можно ли получить налоговый вычет за проценты по кредиту? Да, можно, начисленные проценты также будут учитываться при расчётах. Более того, возврату подлежат даже средства потраченные на ремонт жилья. В этом случае, нужно к общему пакету документов добавить чеки, подтверждающие факт покупки отделочных материалов.
    • Документация. Заёмщику придётся предоставить в региональное подразделение налоговой службы следующие бумаги: и 3-НДФЛ, заявление, договора с банком и купли-продажи недвижимости, чеки, удостоверяющие проведение оплаты, выписка с банковского счёта, отображающая размер процентов по кредиту.
    • Как получить вычет. Здесь возможно 2 варианта: единовременная выплата или уменьшение налоговой базы.
    • На какую сумму можно рассчитывать. Налоговый вычет для сделок с недвижимостью в 2020 году исчисляется с суммы до 2 000 000 рублей.
    • Когда подавать документы. На следующий год после возникновения права собственности. Например, если человек оформил ипотеку в 2020 году, обращаться за возвратом он может уже в январе 2020. Такие заявления принимаются в течение всего года.

    Нужно отметить, что при досрочном погашении кредита право на получение налогового вычета не исчезает.

    Единственный нюанс: за уплаченные по кредиту проценты, средства возмещаются по факту.

    То есть, человек сможет частично вернуть лишь те проценты по кредиту, которые были выплачены в банк.

    Рассмотрим, на что и в каких ситуациях могут рассчитывать граждане, оформившие потребительский кредит на образование, лечение и иные виды займов. Претендовать на получение такого вычета могут слушатели дневных отделений Высших учебных заведений.

    Подавать документы могут сами учащиеся, если их возраст не превышает 24 года, а также родители и опекуны, если они оплачивают обучение.

    Можно ли получить налоговый вычет на проценты по кредиту

    Но на практике это невозможно. Проценты по потребительскому кредиту бывают ниже, чем сумма возврата.

    Если гражданин купил жилой дом, квартиру (комнату или долю в ней) на средства ипотечного займа, он получает право на оформление имущественного вычета на проценты по кредиту. Как и личные, кредитные деньги включаются в расходы.

    Процедура возвращения НДФЛ при покупке недвижимого имущества в ипотеку от стандартного вычета не отличается, но есть некоторые нюансы. Важно! Покупая в кредит недвижимость, заёмщики, кроме основного вычета, приобретают право на налоговые вычеты на проценты по кредиту.

    Возмещается такая компенсация с суммы 3 000 000 рублей максимум. Цель займа должна быть чётко обозначена в договоре с финансовой организацией.

    Оформлению имущественного вычета по процентам по кредиту предшествует и досрочное погашение займа. Налогоплательщики, взявшие заём на оплату своего образования или детей, имеют право на возврат НДФЛ с уплаченных процентов.

    Условия:

    • Возраст учащегося не более 24 лет.
    • Процесс обучения идёт в Российской Федерации.
    • Заём оформлен для обучения студента-очника.

    Законом установлены планки по размерам компенсации: 50 000 рублей, если образование получало третье лицо. Если учится сам заёмщик – 120 000 рублей. Важно! Чтобы выгодно сделать возврат подоходного налога за кредит, необходимо платить за учёбу каждый год, а не вносить полную сумму за весь период.

    Если студент имеет официальную работу и зарплату, с которой удерживается 13% НДФЛ, договор о платном обучении составляется на его имя.

    Только так он сможет воспользоваться налоговой льготой. Заёмщик, взявший средства у банка на платное лечение и приобретение дорогих медикаментов, имеет право подать в налоговый орган заявление на социальный вычет. Сумма возмещения ограничена – 120 000 рублей с условием, что деньги пошли на лечение самого заёмщика, его супруга или родителя, несовершеннолетнего ребёнка.

    Условия для социального вычета:

    • Купленные медикаменты включены в перечень, утверждённый Правительством.

    Как вернуть подоходный налог за потребительский кредит

    С процентов по такому кредиту вычет не оформляется. ВНИМАНИЕ! Налоговый вычет с процентов по кредиту получить можно только на следующий за отчетным год. Например, если в 2020 году человек платил долг по потребительскому кредиту или ипотеке и хочет частично вернуть эти расходы за счет льготы, то подать документы в ФНС нужно до 1 апреля 2020 года.

    Как и при оформлении вычета на приобретение жилья, налог возвращается и с основной суммы, и с выплаченных банку процентов.

    Получить господдержку можно двумя способами:

    • Через налоговую службу. В этом случае положенная сумма возвращается целиком. Налогоплательщик заполняет декларацию, собирает необходимые документы и приходит в управление ФНС по месту жительства с заявлением. После проверки, которая длится 2-4 месяца, деньги будут переведены на расчетный счет заявителя.
    • По месту работы. В соответствии с размером возврата, в течение установленного периода с зарплаты работника не будут вычитать подоходный налог. Для этого заявитель обращается в налоговую службу за разрешением, и после его получения начинается выплата заработной платы без вычета НДФЛ. На принятие решения у сотрудников управления уходит около месяца.

    Перечень документов, необходимых для оформления вычета за потребительский кредит:

    1. свидетельство собственника и договор купли-продажи;
    2. заявление.
    3. удостоверение личности;
    4. договор между банком и заемщиком с приложением, в котором указан график выплаты процентов;
    5. справка о том, что они были выплачены;
    6. справка 2-НДФЛ, выданная на работе (не потребуется при оформлении льготы через работодателя);

    Сотрудники налоговой организации при обращении гражданина обязаны помочь с оформлением декларации, но если нет возможности обратиться лично, можно подать документы через сайт ФНС или на портале Госуслуг в личных кабинетах.

    ВНИМАНИЕ! Если собственность зарегистрирована на нескольких владельцев, например, на супругов и детей, то предоставляются свидетельства о браке и о рождении.

    Как вернуть проценты по кредиту в налоговой

    Для справки! Налоговый вычет предоставляется один раз, оформить его повторно не получится. Первое, что предоставляет инспекция гражданину, – это выплаты по основному кредиту, то есть часть денег, потраченных на одну из услуг, лишь после возвращают средства по кредитным процентам.

    Для получения основного вычета нужно:

    1. сдать бумаги в ФНС;
    2. дождаться положительного решения и перечисления денег на счет.
    3. собрать необходимые документы;

    После получения основных средств можно оформлять процентные, для этого потребуется:

    1. взять в банке справку об уплате всех процентов;
    2. подать форму 3-НДФЛ и пакет документов.
    3. заполнить декларацию;

    При взгляде на этот список возникает закономерный вопрос: как заполнить декларацию? Главное, что нужно, – выбрать правильную, т.е.

    действующую форму. Заполняют ее двумя способами – вручную и через специальную программу.

    Для самостоятельного заполнения необходимо обратиться в налоговую службу по месту прописки за бланком, в программе он уже установлен и обновлен на текущий год. Остается внести данные в форму.

    Декларация состоит из 5 листов (титульный лист, разделы 1 и 2, лист А и Д1).